Le tasse a Cipro tramite società e status non-dom: la struttura in quattro passaggi e i conti onesti per il 2026

Sui social circola una breve guida per pagare meno tasse a Cipro: aprire una società cipriota, pagare il 15% sugli utili, ottenere lo status non-dom e incassare dividendi esenti dal Defence Contribution. La struttura è legale e funziona — la usano migliaia di imprenditori trasferitisi sull'isola. Ma i quattro passaggi tralasciano le condizioni che decidono se funzionerà per voi.

La struttura in quattro passaggi

• Una società cipriota (Ltd). L'attività passa attraverso una società residente a Cipro.
• Imposta societaria al 15%. Dal 1° gennaio 2026 l'aliquota è salita dal 12,5% al 15% nell'ambito della riforma che ha allineato Cipro alla tassazione minima globale dell'OCSE.
• Status non-dom. Il titolare diventa residente fiscale a Cipro senza avervi il domicilio.
• Dividendi senza SDC. Un non-dom è esente dal Special Defence Contribution su dividendi, interessi e affitti.

Che cosa ha cambiato la riforma del 2026

Il cambiamento chiave non è l'aliquota più alta per le società, ma il divario più stretto tra non-dom e tutti gli altri. Prima del 2026 un residente con domicilio a Cipro pagava il 17% di Defence Contribution sui dividendi, e lo status non-dom faceva risparmiare esattamente quel 17%. Per i residenti domiciliati l'aliquota è ora del 5%. L'esenzione per i non-dom resta, ma vale il 5% del dividendo e non più il 17%.

Il secondo cambiamento: la distribuzione presunta dei dividendi è stata abolita per gli utili maturati dal 2026. Una società che non distribuiva dividendi per due anni veniva tassata come se avesse distribuito il 70% dell'utile. Ora l'utile può restare nella società senza questo onere.

I conti su 100 000 € di utile

	Non-dom	Residente domiciliato
Utile della società	€100 000	€100 000
Imposta societaria 15%	−€15 000	−€15 000
Dividendo al titolare	€85 000	€85 000
Defence Contribution (SDC)	€0	−€4 250 (5%)
Contributo GESY 2,65%	−€2 252	−€2 252
Netto al titolare	€82 748	€78 498
Carico complessivo	≈17,3%	≈21,5%

La voce che manca nella guida popolare è il contributo al GESY, il sistema sanitario nazionale. Viene applicato ai dividendi anche per i non-dom: 2,65%, con un massimale di 180 000 € di reddito annuo. Quindi «0% sui dividendi» è vero solo per il Defence Contribution — il carico reale sull'utile di un non-dom è di circa il 17%, non del 15%.

17 anni — e dopo

Lo status non-dom vale finché la persona non è stata residente fiscale a Cipro per 17 degli ultimi 20 anni. In pratica significa fino a 17 anni di agevolazione dal trasferimento. La riforma del 2026 ha aggiunto una proroga a pagamento: altri due periodi di cinque anni, con una somma forfettaria di 250 000 € ciascuno. Per la maggior parte degli imprenditori non ha senso — la proroga si ripaga solo con dividendi di diversi milioni di euro in cinque anni.

Dove la struttura smette di funzionare

• Bisogna diventare davvero residenti fiscali a Cipro. O 183 giorni all'anno sull'isola, oppure la regola dei 60 giorni: non essere residenti altrove e non trascorrere più di 183 giorni in nessun altro Paese, avere una casa a Cipro e lavorare, avere un'attività o un incarico di amministratore in una società cipriota.
• La società deve avere una sostanza reale. Gestione e decisioni a Cipro: un amministratore, un ufficio, personale. Una società con un amministratore fiduciario viene considerata residente dalle autorità fiscali di altri Paesi, e le banche semplicemente non ne aprono il conto.
• Il Paese di residenza precedente non scompare. Se ne restate residenti fiscali, la società cipriota diventa lì una società controllata estera (CFC) e il suo utile viene tassato in quel Paese. La struttura funziona dopo aver lasciato la residenza precedente, non al suo posto.
• Lo stipendio è tassato diversamente. Ciò che il titolare percepisce come stipendio anziché come dividendo passa attraverso la scala dell'imposta sul reddito e i contributi previdenziali, non attraverso questo calcolo.

Che cosa ne consegue

La struttura cipriota resta uno degli assetti legali più efficienti dell'UE: circa il 17% di carico complessivo sull'utile che il titolare preleva. Ma non è un regime fiscale che si acquista insieme a una società — deriva dal trasferimento. Prima si decide dove vivere, poi si costituisce la società e solo dopo si sceglie una casa che rispetti la regola dei 60 giorni.

Rispetto a Dubai, dove le persone fisiche non pagano alcuna imposta sui dividendi e l'imposta societaria degli Emirati è del 9% sull'utile superiore a 375 000 AED, Cipro offre un vantaggio diverso: è l'UE, con il suo mercato, le sue banche e, alla lunga, il suo passaporto. La scelta tra i due dipende da dove si vuole vivere, non solo dall'aliquota.

Sulla base della legislazione fiscale della Repubblica di Cipro come modificata dalla riforma in vigore dal 1° gennaio 2026. Non costituisce consulenza fiscale: una struttura per una situazione specifica si definisce con un consulente fiscale cipriota e con un consulente del Paese di residenza precedente.