Podatki na Cyprze przez spółkę i status non-dom: struktura w czterech krokach i uczciwa arytmetyka na 2026 rok
Cypryjska spółka, 15% podatku CIT, status non-dom i dywidendy wolne od Defence Contribution. Liczymy 100 000 € zysku po reformie 2026 i pokazujemy, gdzie struktura przestaje działać.
W mediach społecznościowych krąży krótki poradnik, jak płacić mniej podatków na Cyprze: założyć cypryjską spółkę, płacić 15% od zysku, uzyskać status non-dom i pobierać dywidendy bez Defence Contribution. Struktura jest legalna i działa — korzystają z niej tysiące przeprowadzonych tam przedsiębiorców. Jednak w tych czterech krokach pominięto warunki, które decydują o tym, czy zadziała w Państwa przypadku.
Struktura w czterech krokach
- Cypryjska spółka (Ltd). Biznes prowadzony jest przez spółkę rezydującą na Cyprze.
- 15% podatku dochodowego od osób prawnych. Od 1 stycznia 2026 roku stawka wzrosła z 12,5% do 15% w ramach reformy, która dostosowała Cypr do globalnego podatku minimalnego OECD.
- Status non-dom. Właściciel zostaje cypryjskim rezydentem podatkowym, nie mając tam domicylu.
- Dywidendy bez SDC. Non-dom jest zwolniony ze Special Defence Contribution od dywidend, odsetek i czynszów.
Co zmieniła reforma 2026
Kluczową zmianą nie jest wyższa stawka dla spółek, lecz zmniejszenie różnicy między non-domami a resztą. Przed 2026 rokiem rezydent z cypryjskim domicylem płacił 17% Defence Contribution od dywidend, a status non-dom oszczędzał dokładnie te 17%. Dla osób z domicylem stawka wynosi teraz 5%. Zwolnienie dla non-domów pozostaje, ale jest warte 5% dywidendy zamiast 17%.
Druga zmiana: zniesiono domniemaną dystrybucję dywidendy w odniesieniu do zysków osiągniętych od 2026 roku. Spółka, która przez dwa lata nie wypłacała dywidend, była dotąd opodatkowana tak, jakby wypłaciła 70% zysku. Teraz zysk może pozostać w spółce bez takiego obciążenia.
Porozmawiaj z licencjonowanym pośrednikiem: 📲 +971 50 120 32 64 na WhatsAppie, @dubai_oleg na Telegramie
Arytmetyka na 100 000 € zysku
| Non-dom | Rezydent z domicylem | |
|---|---|---|
| Zysk spółki | 100 000 € | 100 000 € |
| Podatek od osób prawnych 15% | −15 000 € | −15 000 € |
| Dywidenda dla właściciela | 85 000 € | 85 000 € |
| Defence Contribution (SDC) | 0 € | −4 250 € (5%) |
| Składka GESY 2,65% | −2 252 € | −2 252 € |
| Netto dla właściciela | 82 748 € | 78 498 € |
| Łączne obciążenie | ≈17,3% | ≈21,5% |
Pozycją, której brakuje w popularnym poradniku, jest składka na GESY, krajowy system ochrony zdrowia. Pobiera się ją od dywidend także od non-domów: 2,65%, z limitem 180 000 € rocznego dochodu. „0% od dywidend” dotyczy więc wyłącznie Defence Contribution — rzeczywiste obciążenie zysku non-doma to około 17%, a nie 15%.
17 lat — i co potem
Status non-dom obowiązuje, dopóki dana osoba nie była cypryjskim rezydentem podatkowym przez 17 z ostatnich 20 lat. W praktyce oznacza to do 17 lat ulgi od momentu przeprowadzki. Reforma 2026 dodała płatne przedłużenie: dwa kolejne pięcioletnie okresy za ryczałt 250 000 € każdy. Dla większości przedsiębiorców nie ma to sensu — przedłużenie zwraca się dopiero przy dywidendach rzędu kilku milionów euro w ciągu pięciu lat.
Gdzie struktura przestaje działać
- Trzeba faktycznie zostać cypryjskim rezydentem podatkowym. Albo 183 dni w roku na wyspie, albo reguła 60 dni: brak rezydencji gdziekolwiek indziej i nie więcej niż 183 dni w jakimkolwiek innym kraju, dom na Cyprze oraz praca, działalność lub stanowisko dyrektora w cypryjskiej spółce.
- Spółka potrzebuje realnej substancji. Zarządzanie i decyzje na Cyprze: dyrektor, biuro, ludzie. Spółka z dyrektorem figurantem jest uznawana przez organy podatkowe innych krajów za rezydenta u nich, a banki po prostu nie otworzą jej rachunku.
- Dotychczasowy kraj rezydencji nie znika. Jeśli pozostaje się jego rezydentem podatkowym, cypryjska spółka staje się tam kontrolowaną spółką zagraniczną, a jej zysk jest tam opodatkowany. Struktura działa po opuszczeniu dotychczasowej rezydencji, a nie zamiast niej.
- Wynagrodzenie jest opodatkowane inaczej. Wszystko, co właściciel pobiera jako pensję, a nie dywidendę, podlega skali podatku dochodowego i składkom ubezpieczeniowym, a nie powyższej arytmetyce.
Co z tego wynika
Cypryjska struktura to nadal jedno z najskuteczniejszych legalnych rozwiązań w UE: około 17% łącznego obciążenia zysku wypłacanego właścicielowi. Nie jest to jednak reżim podatkowy kupowany razem ze spółką — wynika on z przeprowadzki. Najpierw decyduje się, gdzie się mieszka, potem zakłada się spółkę, a dopiero na końcu wybiera dom spełniający regułę 60 dni.
W porównaniu z Dubajem, gdzie osoby fizyczne w ogóle nie płacą podatku od dywidend, a podatek CIT w ZEA wynosi 9% od zysku powyżej 375 000 AED, Cypr ma inną przewagę: to UE, z jej rynkiem, bankami i w perspektywie paszportem. Wybór między nimi to kwestia tego, gdzie chce się mieszkać, a nie tylko stawki.
Na podstawie ustawodawstwa podatkowego Republiki Cypryjskiej w brzmieniu zmienionym reformą obowiązującą od 1 stycznia 2026 roku. Nie jest to porada podatkowa: strukturę dla konkretnej sytuacji opracowuje się z cypryjskim doradcą podatkowym oraz z doradcą w dotychczasowym kraju rezydencji.