Statut de petite entreprise en Géorgie : 1 % du chiffre d’affaires, et ce que cela signifie pour un bailleur

Le régime fiscal géorgien est l’une des principales raisons pour lesquelles le pays figure sur les listes d’expatriation. Il comporte un dispositif cité le plus souvent et compris le moins : le statut de petite entreprise pour un entrepreneur individuel, au taux de un pour cent du chiffre d’affaires.

Comment fonctionne le statut

• Un entrepreneur individuel est immatriculé, puis le statut de petite entreprise lui est accordé.
• Le taux est de 1 % du chiffre d’affaires jusqu’à un seuil annuel ; au-delà, le taux sur l’excédent augmente, et en cas de dépassement durable, le statut est perdu.
• La comptabilité porte sur le chiffre d’affaires, non sur le bénéfice : les charges ne sont pas déduites, ce qui peut être défavorable pour une activité à faible marge.
• La déclaration est mensuelle, et l’omission de dépôt est la source de problèmes la plus courante.

Ce que le statut ne couvre pas

La liste des activités exclues est fixée séparément et comprend les domaines soumis à licence, certains types de conseil et les activités nécessitant des actifs importants. L’activité précise doit être vérifiée par son code plutôt que d’après une impression générale : le refus ou la perte rétroactive du statut entraîne un nouveau calcul de l’impôt selon les règles générales.

Pourquoi la location est une autre histoire

Le revenu tiré par un particulier de la location d’un logement en Géorgie est imposé à son propre taux réduit, et ce régime existe indépendamment du statut de petite entreprise. De plus, les revenus locatifs ne sont généralement pas le type d’activité pour lequel on crée un entrepreneur individuel bénéficiant de ce statut.

La conclusion pratique est simple : ne vous immatriculez pas comme entrepreneur pour louer un seul appartement — il existe une procédure distincte pour cela.

• Location longue durée d’un logement par un particulier — son propre taux, une déclaration par an.
• La location de courte durée via des plateformes peut être traitée différemment et exiger un autre montage, y compris des questions de TVA à partir d’un chiffre d’affaires plus élevé.
• Location de locaux non résidentiels — encore un autre régime.

Le principe de territorialité

La Géorgie impose les revenus de source géorgienne et applique sa propre approche aux revenus de source étrangère des particuliers. C’est attractif, et c’est aussi là que les erreurs sont les plus fréquentes : les règles de détermination de la source du revenu ne correspondent pas à l’intuition, et votre précédent pays de résidence fiscale peut avoir une lecture différente. Le montage se construit avec un conseiller fiscal des deux côtés, non sur l’avis d’un forum.

Ce qu’il faut retenir

• Le seuil de chiffre d’affaires et la liste d’exclusions sont des chiffres et des listes qui sont révisés ; vérifiez-les à la date de l’immatriculation.
• 1 % du chiffre d’affaires ne signifie pas « pas d’impôts » : c’est un taux pour une forme précise et une activité précise.
• La déclaration mensuelle est obligatoire, même avec un chiffre d’affaires nul.
• Posséder un appartement n’exige pas le statut d’entrepreneur individuel — un bien est acheté par un particulier sans restriction.