Imposte sugli immobili nel Regno Unito per acquirenti non residenti: stamp duty, maggiorazioni ed exit tax

Il Regno Unito non chiede a uno straniero il permesso di acquistare: gli fa invece pagare un sovrapprezzo. Il divario tra il costo finale per un acquirente locale alla prima casa e quello di un non residente che compra una seconda proprietà non si misura in punti percentuali, ma in multipli del carico fiscale.

Stamp duty e tre livelli di maggiorazione

L'imposta di base sulla transazione è la Stamp Duty Land Tax (SDLT in Inghilterra e Irlanda del Nord; Scozia e Galles hanno equivalenti propri con scaglioni propri). Si calcola con scala progressiva sul prezzo dell'immobile, e le maggiorazioni possono sommarsi allo scaglione base.

• Maggiorazione per non residenti. L'acquirente che non trascorre abbastanza giorni nel Regno Unito paga punti percentuali aggiuntivi rispetto all'aliquota standard.
• Maggiorazione per immobile aggiuntivo. Se l'immobile acquistato non è l'unico dell'acquirente nel mondo, si applica una seconda maggiorazione; la sua aliquota è stata aumentata negli ultimi anni.
• Acquisto tramite società. Gli immobili residenziali oltre una certa soglia acquistati da un'entità societaria sono colpiti da un'unica aliquota fissa elevata: comprare «tramite una struttura» rende qui l'operazione più costosa, non meno.

Le maggiorazioni si sommano, quindi la cifra finale deriva dalla combinazione completa, non da una singola aliquota di una tabella. Lo status di non residente si valuta in base ai giorni trascorsi nel Paese attorno alla data della transazione; se lo status cambia in seguito, è possibile un rimborso della maggiorazione, ed è una procedura separata con un proprio termine.

Imposta annuale per le società

Gli immobili residenziali di valore superiore a una certa soglia detenuti da una società sono soggetti all'Annual Tax on Enveloped Dwellings. Esistono esenzioni — ad esempio per gli immobili locati a terzi a condizioni commerciali — ma la dichiarazione va comunque presentata, e la mancata presentazione comporta di per sé una sanzione.

Detenzione e locazione

• Council tax — un tributo locale che dipende dalla fascia dell'immobile e dalla zona; molti comuni applicano una maggiorazione sulle case vuote a lungo termine.
• Il reddito da locazione di un non residente è tassato nel Regno Unito. Per impostazione predefinita l'agente o l'inquilino trattiene l'imposta alla fonte; il proprietario può chiedere di ricevere i pagamenti senza ritenuta e presentare autonomamente la dichiarazione.
• La deduzione degli interessi ipotecari per i locatori individuali è limitata: questa riforma ha ridisegnato in modo significativo l'economia dell'affitto privato nel Paese.

Vendita: imposta sulle plusvalenze e finestra di 60 giorni

I non residenti pagano l'imposta sulle plusvalenze sulla vendita di immobili nel Regno Unito: il regime riguarda tutti gli immobili, non solo quelli residenziali. Il dettaglio pratico chiave: la vendita va dichiarata e l'imposta versata entro un termine stretto dopo il completamento — circa due mesi — ed è un obbligo autonomo, non coperto dalla dichiarazione annuale dei redditi. Il mancato rispetto della scadenza è sanzionato.

Conclusione pratica

• Calcoli il costo dell'intera operazione. Lo scaglione base più due maggiorazioni rappresenta una quota considerevole del prezzo ed è dovuto subito.
• Non scelga di default l'acquisto tramite società. Nel Regno Unito la proprietà societaria di abitazioni costa di più, sia all'acquisto sia ogni anno successivo.
• Pianifichi i 60 giorni all'uscita. La dichiarazione e il pagamento dopo una vendita sono una scadenza rigida e tendono a essere ricordati più tardi del dovuto.

Sulla base della legislazione britannica su stamp duty, Annual Tax on Enveloped Dwellings e imposta sulle plusvalenze per i non residenti.