Podatki od nieruchomości w Wielkiej Brytanii dla nabywców-nierezydentów: stamp duty, dopłaty i podatek przy wyjściu

Wielka Brytania nie wymaga od cudzoziemca zgody na zakup — zamiast tego pobiera za to premię. Różnica między ostatecznym kosztem dla lokalnego pierwszego nabywcy a kosztem nierezydenta kupującego drugą nieruchomość nie mierzy się w punktach procentowych — mierzy się krotnością rachunku podatkowego.

Stamp duty i trzy warstwy dopłat

Podstawowy podatek od transakcji to Stamp Duty Land Tax (SDLT w Anglii i Irlandii Północnej; Szkocja i Walia mają własne odpowiedniki z własnymi przedziałami). Oblicza się go według skali progresywnej w zależności od ceny nieruchomości, a dopłaty mogą się nakładać na podstawowy przedział.

• Dopłata dla nierezydentów. Nabywca, który nie spędza w Wielkiej Brytanii wystarczającej liczby dni, płaci dodatkowe punkty procentowe ponad standardową stawkę.
• Dopłata za kolejną nieruchomość. Jeśli kupowana nieruchomość nie jest jedyną nieruchomością nabywcy na świecie, obowiązuje druga dopłata; jej stawka została w ostatnich latach podniesiona.
• Zakup przez spółkę. Nieruchomość mieszkaniowa powyżej ustalonego progu, kupowana przez podmiot korporacyjny, podlega jednej podwyższonej stawce ryczałtowej — zakup „przez strukturę” jest tu droższy, a nie tańszy.

Dopłaty się kumulują, więc ostateczna kwota wynika z pełnej kombinacji, a nie z jednej stawki z tabeli. Status nierezydenta ocenia się według liczby dni spędzonych w kraju w okolicach daty transakcji; jeśli status później się zmieni, możliwy jest zwrot dopłaty, a jest to odrębna procedura z własnym terminem.

Roczny podatek dla spółek

Nieruchomość mieszkaniowa powyżej ustalonej wartości, będąca własnością spółki, podlega Annual Tax on Enveloped Dwellings. Istnieją ulgi — na przykład dla nieruchomości wynajmowanej osobom trzecim na warunkach komercyjnych — ale zeznanie i tak trzeba złożyć, a jego niezłożenie samo w sobie skutkuje karą.

Posiadanie i wynajem

• Council tax — opłata lokalna zależna od kategorii nieruchomości i obszaru; wiele samorządów pobiera dopłatę od długo pustych domów.
• Dochód nierezydenta z najmu podlega opodatkowaniu w Wielkiej Brytanii. Domyślnie agent lub najemca potrąca podatek u źródła; właściciel może wnioskować o otrzymywanie płatności bez potrącenia i rozliczać się samodzielnie.
• Ulga odsetkowa od kredytu hipotecznego dla indywidualnych wynajmujących jest ograniczona — ta reforma istotnie zmieniła ekonomikę prywatnego najmu w kraju.

Sprzedaż: podatek od zysków kapitałowych i 60-dniowe okno

Nierezydenci płacą podatek od zysków kapitałowych od sprzedaży nieruchomości w Wielkiej Brytanii — reżim obejmuje wszystkie nieruchomości, nie tylko mieszkaniowe. Kluczowy szczegół praktyczny: sprzedaż trzeba zgłosić, a podatek zapłacić w krótkim terminie po zakończeniu transakcji — około dwóch miesięcy — i jest to samodzielny obowiązek, nieobjęty rocznym zeznaniem podatkowym. Przekroczenie terminu jest karane.

Wniosek praktyczny

• Wyceń całą transakcję. Podstawowy przedział plus dwie dopłaty to znaczna część ceny i jest wymagalna od razu.
• Nie przyjmuj domyślnie zakupu przez spółkę. W Wielkiej Brytanii własność korporacyjna mieszkań kosztuje więcej, zarówno przy zakupie, jak i co roku później.
• Zaplanuj 60 dni przy wyjściu. Zgłoszenie i zapłata po sprzedaży to twardy termin, o którym zwykle pamięta się później, niż należy.

Na podstawie brytyjskiego prawa dotyczącego stamp duty, Annual Tax on Enveloped Dwellings oraz podatku od zysków kapitałowych dla nierezydentów.