Налоги покупателя-нерезидента в Великобритании: гербовый сбор, надбавки и налог при продаже

Великобритания не спрашивает у иностранца разрешения на покупку — она берёт за неё надбавку. Разница между итоговой стоимостью для местного покупателя первого жилья и для нерезидента, покупающего второй объект, измеряется не процентами, а разами по сумме налога.

Гербовый сбор и три слоя надбавок

Основной налог сделки — гербовый сбор на землю (SDLT в Англии и Северной Ирландии; в Шотландии и Уэльсе действуют собственные аналоги со своими шкалами). Он считается по прогрессивной шкале от цены объекта, и поверх базовой шкалы могут накладываться надбавки.

• Надбавка нерезидента. Покупатель, не проводящий в Великобритании достаточного числа дней, платит дополнительные проценты сверх обычной ставки.
• Надбавка за дополнительное жильё. Если приобретаемый объект не единственный в мире, применяется вторая надбавка; её ставку в последние годы повышали.
• Покупка на компанию. Для жилой недвижимости дороже установленного порога, приобретаемой юридическим лицом, действует единая повышенная ставка — покупка «на структуру» здесь не удешевляет, а удорожает сделку.

Надбавки складываются, поэтому итог считается не по одной ставке из таблицы, а по всей комбинации. Статус нерезидента проверяется по числу дней пребывания вокруг даты сделки; при последующем изменении статуса возможен возврат надбавки, и это отдельная процедура с собственным сроком.

Ежегодный налог для компаний

Жилая недвижимость дороже порогового значения, принадлежащая компании, облагается ежегодным налогом на жильё в корпоративной собственности. Освобождения существуют — например, для объектов, сдаваемых в аренду третьим лицам на коммерческих условиях, — но декларацию подавать всё равно нужно, и отсутствие декларации само по себе влечёт взыскание.

Владение и аренда

• Совет-налог (council tax) — местный платёж, зависит от категории объекта и района; за длительно пустующее жильё многие муниципалитеты берут повышенный.
• Арендный доход нерезидента облагается британским налогом. По умолчанию агент или арендатор удерживает налог у источника; собственник может получить разрешение получать платежи без удержания и отчитываться самостоятельно.
• Вычет процентов по ипотеке для физических лиц-арендодателей ограничен — эта реформа заметно изменила экономику частной аренды в стране.

Продажа: налог на прирост и 60 дней

Нерезиденты платят налог на прирост капитала при продаже британской недвижимости — режим распространён на всю недвижимость, а не только на жилую. Ключевая практическая деталь: отчёт о сделке и уплата налога делаются в сжатый срок после завершения продажи — порядка двух месяцев, — и это отдельная обязанность, не заменяемая годовой декларацией. Пропуск срока штрафуется.

Практический вывод

• Считать сделку целиком. Базовая шкала плюс две надбавки — это существенная доля цены, и она уплачивается сразу.
• Не покупать на компанию по привычке. В Великобритании корпоративное владение жильём дороже личного и в сделке, и ежегодно.
• Запланировать 60 дней на выходе. Отчёт и уплата после продажи — жёсткий срок, и о нём вспоминают позже, чем следует.

По данным британского законодательства о гербовом сборе, ежегодном налоге на жильё в корпоративной собственности и налогообложении прироста капитала нерезидентов.