Domizil und Ansässigkeit: Zwei Begriffe, die über unterschiedliche Steuern entscheiden

Zwei Wörter, die im Gespräch austauschbar verwendet werden und im Recht etwas völlig Verschiedenes bedeuten. Sie zu verwechseln steckt hinter einem großen Teil der unangenehmen Überraschungen bei grenzüberschreitenden Nachlässen.

Ansässigkeit

Wo Sie jetzt leben, geprüft weitgehend anhand von Tatsachen, die sich zählen lassen: Tage der Anwesenheit, eine Ihnen zur Verfügung stehende Wohnung, wo Ihre Familie ist, wo Ihr wirtschaftliches Leben stattfindet. Sie ändert sich, wenn sich die Tatsachen ändern, und wird in der Regel Jahr für Jahr festgestellt.

Domizil

Eine Verbindung zu einer Rechtsordnung und nicht zu einem Ort, an dem Sie gerade stehen. In der Tradition des Common Law wird es mit der Geburt erworben, lässt sich nur schwer ablegen und verlangt, um ersetzt zu werden, sowohl das Verlassen eines Landes als auch die Absicht, nie zurückzukehren. Es kann viele Jahre nach dem letzten Mal fortbestehen, dass Sie irgendwo gelebt haben.

Nicht jede Rechtsordnung kennt den Begriff, und die, die ihn kennen, verwenden ihn unterschiedlich. Einige haben sich davon abgewandt – das Vereinigte Königreich hat das Domizil ab April 2025 für steuerliche Zwecke durch einen Test des langjährigen Aufenthalts ersetzt. Aber es besteht in genügend Ländern und in genügend Abkommen fort, um von Bedeutung zu sein.

Wo der Unterschied zum Tragen kommt

• Erbschaft- und Nachlasssteuern. Sie folgen häufig dem Domizil und nicht der Ansässigkeit – so kann jemand, der ein Land vor Jahrzehnten verlassen hat, einen Nachlass hinterlassen, der dessen Erbschaftsteuer unterliegt.
• Erbrecht. Welches Landesrecht darüber entscheidet, wer erbt – einschließlich Pflichtteilsregeln, die ein Testament überstimmen –, kann vom Domizil oder von der Staatsangehörigkeit abhängen und nicht davon, wo Sie gelebt haben.
• Güterrecht. Das Regime für das Vermögen zwischen Ehegatten kann durch das Recht des Domizils bei der Eheschließung festgelegt sein, und es folgt Ihnen beim Umzug nicht hilfreich.

Was das praktisch bedeutet

• Ein Umzug ändert nicht automatisch alles. Sie können schnell nichtansässig werden und lange anderswo domiziliert bleiben.
• Eine Ansässigkeitsbescheinigung betrifft das Domizil nicht. Sie beantworten verschiedene Fragen und werden zu verschiedenen Zwecken ausgestellt.
• Testamente müssen rechtsordnungsbewusst sein. Ein einziges Testament, das in einem Land verfasst wurde, bewirkt bei einem Vermögenswert in einem anderen womöglich nicht das, was Sie erwarten, und an manchen Orten ist ein lokales Testament für den lokalen Vermögenswert die sauberere Antwort.
• Immobilien in den Emiraten sind ein Sonderfall. Die Regeln zur Nachfolge in Immobilien hier und die Möglichkeit, ein Testament zu registrieren, das die Standardregeln verdrängt, sollte man beim Kauf klären und nicht später durch einen Erben.

Die Frage, die man stellen sollte

Nicht „Bin ich dort noch steuerlich ansässig“, was die meisten Menschen bedenken, sondern „Welches Landesrecht würde über meinen Nachlass entscheiden, und passt das zu dem, was mein Testament voraussetzt“. Das sind getrennte Fragen mit getrennten Antworten, und meist wird nur die erste gestellt.