9 % Körperschaftsteuer in den VAE: Warum Immobilieninvestoren nicht betroffen sind
Seit Juni 2023 zahlen Unternehmen und Unternehmer mit einem Gewinn über 375 000 AED Körperschaftsteuer. Für wen sie gilt und warum privater Immobilienbesitz außerhalb ihres Geltungsbereichs bleibt.
Die Einführung der Körperschaftsteuer in den VAE war die größte Steuernachricht des Landes seit Jahrzehnten, in denen es für seinen Nullsatz bekannt war. Was sich tatsächlich geändert hat.
Was sich geändert hat
- Seit dem 1. Juni 2023 unterliegen Unternehmen und Einzelunternehmer mit einem Gewinn über 375 000 AED (rund 102 000 $) der Körperschaftsteuer.
- Satz: 9 % des erklärten Gewinns.
- Gewinne unterhalb der Schwelle werden nicht besteuert.
Offiziell begründet wird dies mit dem Bekenntnis zu einem transparenten, wettbewerbsfähigen Steuersystem. Ein Satz von 9 % zählt weiterhin zu den niedrigsten weltweit — zum Vergleich: In den meisten Industrieländern liegt die Körperschaftsteuer bei 20–30 %.
Wen sie nicht betrifft
Privatpersonen, die Immobilien mit Gewinn kaufen und verkaufen oder Mieteinnahmen erzielen, unterliegen der Körperschaftsteuer nicht. Privater Immobilienbesitz gilt nicht als unternehmerische Tätigkeit.
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Das ist der entscheidende Punkt: In den VAE gibt es keine Einkommensteuer für Privatpersonen, keine Grundsteuer und keine Steuer auf Veräußerungsgewinne beim Immobilienverkauf.
Wo die Grenze verläuft
Der Unterschied zeigt sich, sobald eine Tätigkeit Merkmale eines Gewerbes annimmt. Wenn Immobilien über eine Gesellschaft gehalten werden, wenn systematisch als Geschäft weiterverkauft wird oder wenn eine Immobilien- bzw. Entwicklerlizenz ausgestellt wurde, ändert sich das Regime.
Die genaue Einordnung hängt von der Eigentümerstruktur und der Art der Geschäfte ab und sollte vor dem Kauf mit einem Steuerberater geklärt werden, nicht danach.
Was weiterhin anfällt
- 4 % Registrierungsgebühr auf den Immobilienwert zum Zeitpunkt der Transaktion.
- Service Charge der Hausverwaltung — jährlich, abhängig vom Gebäude und der Größe der Einheit.
- 5 % Mehrwertsteuer — gilt für Gewerbeimmobilien; Wohnimmobilien sind in der Regel befreit.
Grundlage sind die im Juni 2023 in Kraft getretenen Änderungen des Steuerrechts der VAE.