Impôt sur les sociétés de 9 % aux EAU : pourquoi les investisseurs immobiliers n'y sont pas soumis
Depuis juin 2023, les sociétés et entrepreneurs dont le bénéfice dépasse 375 000 AED paient l'impôt sur les sociétés. Qui est concerné, et pourquoi la propriété immobilière à titre privé reste hors de son champ.
L'introduction de l'impôt sur les sociétés aux EAU a été la plus grande nouvelle fiscale du pays après des décennies de taux zéro. Voici ce qui a réellement changé.
Ce qui a changé
- Depuis le 1er juin 2023, les sociétés et les entrepreneurs individuels dont le bénéfice dépasse 375 000 AED (environ 102 000 $) sont redevables de l'impôt sur les sociétés.
- Taux : 9 % du bénéfice déclaré.
- Le bénéfice inférieur au seuil n'est pas imposé.
La justification officielle est la volonté d'un système fiscal transparent et compétitif. Un taux de 9 % reste l'un des plus bas du monde : à titre de comparaison, l'impôt sur les sociétés de la plupart des économies développées se situe entre 20 et 30 %.
Qui n'est pas concerné
Les particuliers qui achètent et revendent des biens immobiliers pour en tirer un profit, ou qui perçoivent des loyers, ne sont pas soumis à l'impôt sur les sociétés. La propriété immobilière personnelle n'est pas considérée comme une activité commerciale.
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C'est le point essentiel : les EAU n'ont ni impôt sur le revenu des personnes physiques, ni taxe sur la propriété immobilière, ni impôt sur les plus-values de cession d'un bien.
Où se situe la frontière
La distinction apparaît dès qu'une activité présente les caractères d'une entreprise. Si les biens sont détenus par l'intermédiaire d'une société, si la revente systématique est exercée comme une activité, ou si une licence immobilière ou de promotion a été délivrée, le régime change.
La qualification exacte dépend de la structure de détention et de la nature des opérations ; mieux vaut la clarifier avec un conseiller fiscal avant l'achat, et non après.
Ce qui reste dû
- Frais d'enregistrement de 4 % sur la valeur du bien au moment de la transaction.
- Charges de copropriété versées à la société de gestion de l'immeuble : annuelles, elles dépendent de l'immeuble et de la surface du lot.
- TVA de 5 % — applicable à l'immobilier commercial ; le résidentiel en est en règle générale exonéré.
D'après les modifications de la législation fiscale des EAU entrées en vigueur en juin 2023.