9-procentowy podatek CIT w ZEA: dlaczego nie obejmuje inwestorów w nieruchomości

Wprowadzenie podatku dochodowego od osób prawnych w ZEA było największym tematem podatkowym w kraju od dziesięcioleci, w których słynął on ze stawki zerowej. Oto, co faktycznie się zmieniło.

Co się zmieniło

• Od 1 czerwca 2023 roku podatkiem objęte zostały firmy i jednoosobowi przedsiębiorcy z zyskiem powyżej 375 000 AED (około 102 000 USD).
• Stawka: 9 % zadeklarowanego zysku.
• Zysk poniżej progu nie jest opodatkowany.

Oficjalnym uzasadnieniem jest dążenie do przejrzystego i konkurencyjnego systemu podatkowego. Stawka 9 % pozostaje jedną z najniższych na świecie — dla porównania w większości rozwiniętych gospodarek podatek CIT mieści się w przedziale 20–30 %.

Kogo to nie dotyczy

Osoby fizyczne, które kupują i sprzedają nieruchomości z zyskiem lub uzyskują dochód z najmu, nie podlegają podatkowi od osób prawnych. Prywatna własność nieruchomości nie jest traktowana jako działalność gospodarcza.

To kluczowa kwestia: w ZEA nie ma podatku dochodowego od osób fizycznych, podatku od posiadania nieruchomości ani podatku od zysków kapitałowych przy sprzedaży nieruchomości.

Gdzie przebiega granica

Różnica pojawia się wtedy, gdy działalność nabiera cech biznesu. Jeżeli nieruchomości są posiadane przez spółkę, jeżeli prowadzi się systematyczną odsprzedaż jako działalność lub jeżeli wydano licencję na obrót nieruchomościami albo działalność deweloperską — reżim się zmienia.

Dokładna kwalifikacja zależy od struktury własności i charakteru operacji, dlatego warto ją wyjaśnić z doradcą podatkowym przed zakupem, a nie po nim.

Co nadal obowiązuje

• Opłata rejestracyjna 4 % od wartości nieruchomości w momencie transakcji.
• Opłata serwisowa na rzecz spółki zarządzającej budynkiem — roczna, zależy od budynku i wielkości lokalu.
• VAT 5 % — dotyczy nieruchomości komercyjnych; mieszkaniowe są co do zasady zwolnione.

Na podstawie zmian w prawie podatkowym ZEA, które weszły w życie w czerwcu 2023 roku.