Mehrwertsteuer in den VAE: Ab 2026 haben Sie fünf Jahre, um zu viel gezahlte Steuer zurückzufordern
Seit dem 1. Januar 2026 gilt in den VAE eine Fünfjahresfrist für die Rückforderung zu viel gezahlter Mehrwertsteuer – danach verfällt das Steuerguthaben. Besonders relevant für Exporteure, Bauträger und Logistikunternehmen, die Vorsteuer ansammeln.
Änderungen am Mehrwertsteuerrecht der VAE sind am 1. Januar 2026 in Kraft getreten. Die wichtigste Neuerung: ein Fünfjahreszeitraum für die Rückforderung zu viel gezahlter Mehrwertsteuer. Ein Unternehmen kann die Erstattung oder Verrechnung solcher Beträge nur innerhalb von fünf Jahren nach Ende des Steuerzeitraums beantragen – danach verfällt das Steuerguthaben.
Wen das am meisten betrifft
Diejenigen, die regelmäßig Vorsteuer ansammeln und sie nicht immer verrechnen können: Exporteure, Bauträger, Logistikunternehmen und Betriebe mit großen Investitionsprojekten. Bei einem solchen Unternehmen kann sich ein Steuerguthaben über Jahre aufbauen – und diese Ansammlung hat nun ein Verfallsdatum.
Die praktische Anweisung für die Finanzabteilung ist eindeutig: Guthaben aus früheren Jahren prüfen und feststellen, welche sich der Fünfjahresgrenze nähern.
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Grundparameter unverändert
- Die Mehrwertsteuer bleibt bei 5 %, einem der niedrigsten Sätze weltweit.
- Die Registrierungspflicht gilt ab einem Jahresumsatz von AED 375 000.
Warum Bauträger und Gewerbeeigentümer das beachten sollten
Entwicklungszyklen dauern regelmäßig länger als fünf Jahre. Ein Unternehmen trägt Vorsteuer auf Beschaffung und Verträge zu Projektbeginn, während die Umsatzsteuer auf Verkäufe erst drei bis fünf Jahre später anfällt. In dieser Konstellation wird eine Fünfjahresfrist von einer Formalität zu einem Parameter des Finanzmodells.
Für einen Eigentümer von Gewerbeimmobilien, der eine Renovierung über ein Unternehmen abwickelt, gilt dieselbe Schlussfolgerung: die auf die Arbeiten angefallene Vorsteuer geltend machen, statt sie auf später zu verschieben.
Wohin sich das System entwickelt
Die Änderung ist Teil eines schrittweisen Umbaus des Steuersystems der VAE. Die Körperschaftsteuer von 9 % kam 2023; nun bereitet das Land die E-Rechnung vor, die der Steuerbehörde Transaktionsdaten nahezu in Echtzeit liefern wird. Im Herbst desselben Jahres tritt zudem die Haftung für Verstöße eines Geschäftspartners in der Lieferkette in Kraft.
Alle drei Änderungen gehen in dieselbe Richtung: Das System wird bei Fristen und Dokumenten strenger, bleibt aber bei den Sätzen eines der mildesten. Das ist ein vernünftiger Tausch – verlangt aber Sorgfalt in der Buchhaltung.
Auf Grundlage von Daten der Federal Tax Authority der VAE.