Steueransässigkeit aufgeben: was vor dem Umzug erledigt sein muss, nicht danach

Ein Umzug erzeugt eine Reihe von Pflichten, die aus der Statusänderung selbst entstehen und nicht daraus, dass man etwas verdient. Strafen dafür fallen unabhängig vom Einkommen an, und gerade deshalb werden sie so leicht übersehen: Niemand schickt eine Rechnung.

Die Wegzugsbesteuerung

Mehrere Länder behandeln das Ende der Ansässigkeit als fiktive Veräußerung: Ihre Vermögenswerte gelten am Tag Ihres Wegzugs als verkauft, und nicht realisierte Gewinne werden steuerpflichtig, ob etwas tatsächlich verkauft wurde oder nicht.

Wo das gilt, ist es der größte Einzelposten der ganzen Übung, und er hängt vom Abreisedatum ab. Ob Ihr Land eine solche Steuer kennt und worauf sie sich bezieht, gehört an den Anfang der Planung, nicht ans Ende.

Meldepflichten

• Eröffnung und Schließung von Konten im Ausland, einschließlich Depots und in einigen Jurisdiktionen auch Zahlungsdiensten.
• Bewegungen auf diesen Konten: in manchen Ländern ein eigener periodischer Bericht, fällig auch bei Nullaktivität.
• Erwerb eines zweiten Aufenthaltstitels oder einer Staatsbürgerschaft: eine eigenständige Pflicht mit kurzer Frist in einer Reihe von Jurisdiktionen.
• Beteiligung an und Kontrolle über ausländische Gesellschaften, mit eigener Berichterstattung über die Gewinne.
• Die Änderung der Ansässigkeit selbst: mal über eine Abmeldeerklärung, mal über eine gesonderte Mitteilung.

Warum diese Pflichten übersehen werden

Dafür gibt es drei Gründe, alle nachvollziehbar. Die Pflicht hängt nicht mit Geld zusammen und fühlt sich deshalb nicht nach Steuer an. Die Fristen sind kurz und laufen ab dem Ereignis, nicht ab Jahresende. Und die Betroffenen stecken mitten im Umzug, sodass der Papierkram liegen bleibt.

Was der automatische Informationsaustausch bedeutet

Finanzinstitute melden Kontoinformationen an die Jurisdiktion der Steueransässigkeit des Kontoinhabers, und diese Informationen werden zwischen den Ländern ausgetauscht. Praktisch heißt das: Eine Abweichung zwischen dem, was Sie erklärt haben, und dem, was Ihre Bank gemeldet hat, kommt ans Licht, ohne dass jemand gegen Sie ermittelt.

Damit ist Genauigkeit bei der erklärten Ansässigkeit wichtiger als früher: Die beiden Datensätze werden automatisch abgeglichen.

Die Reihenfolge, die funktioniert

• Die Wegzugsregeln des Landes klären, das Sie verlassen, bevor Sie ein Abreisedatum wählen.
• Vermögenswerte, die eine Besteuerung auslösen, angehen, solange Sie noch ansässig sind, wenn das das bessere Ergebnis ist.
• Schließen oder dokumentieren, was geschlossen werden muss, und die Unterlagen besorgen, die Sie später brauchen, solange der Zugang einfach ist.
• Auf beiden Seiten Rat einholen. Kein einzelner Berater ist in zwei Jurisdiktionen kompetent, und im Zusammenspiel beider liegt das Geld.