Opuszczenie rezydencji podatkowej: co trzeba zrobić przed przeprowadzką, a nie po niej

Relokacja tworzy zestaw obowiązków wynikających ze samej zmiany statusu, a nie z osiągania jakiegokolwiek dochodu. Kary za ich naruszenie narastają niezależnie od dochodu, i właśnie dlatego tak łatwo je przeoczyć: nikt nie wysyła faktury.

Podatek od wyjścia

Kilka krajów traktuje utratę rezydencji jako zdarzenie uznane za zbycie: majątek uważa się za sprzedany w dniu wyjazdu, a niezrealizowane zyski stają się opodatkowane, niezależnie od tego, czy cokolwiek faktycznie sprzedano.

Tam, gdzie to obowiązuje, jest to największa pozycja w całym przedsięwzięciu i zależy od daty wyjazdu. Ustalenie, czy Państwa kraj ma taki podatek i czego dotyczy, należy do początku planowania, a nie do jego końca.

Obowiązki zawiadomienia

• Otwieranie i zamykanie rachunków za granicą — w tym rachunków maklerskich oraz, w kilku jurysdykcjach, usług płatniczych.
• Operacje na tych rachunkach — w niektórych krajach odrębne raporty okresowe, wymagane nawet przy zerowej aktywności.
• Uzyskanie drugiego pozwolenia na pobyt lub obywatelstwa — samodzielny obowiązek z krótkim terminem w wielu jurysdykcjach.
• Udziały w zagranicznych spółkach i kontrola nad nimi, z własnym raportowaniem zysków.
• Sama zmiana rezydencji — czasem przez zeznanie wyjazdowe, czasem przez odrębne zawiadomienie.

Dlaczego umykają

Z trzech powodów, wszystkich zrozumiałych. Obowiązek nie jest związany z pieniędzmi, więc nie przypomina sprawy podatkowej. Terminy są krótkie i liczą się od zdarzenia, a nie od końca roku. A osoba zainteresowana jest w trakcie przeprowadzki, więc papierologia się odsuwa.

Co oznacza automatyczna wymiana informacji

Instytucje finansowe przekazują informacje o rachunkach do jurysdykcji rezydencji podatkowej posiadacza rachunku, a informacje te są wymieniane między krajami. W praktyce rozbieżność między tym, co Państwo zadeklarowali, a tym, co zgłosił bank, wychodzi na jaw bez niczyjego dochodzenia.

Sprawia to, że dokładność deklarowanej rezydencji jest ważniejsza niż kiedyś: oba zapisy są porównywane automatycznie.

Kolejność, która działa

• Ustalić zasady wyjścia kraju, który Państwo opuszczają, zanim wybiorą Państwo datę wyjazdu.
• Uporządkować aktywa wywołujące podatek, póki są Państwo jeszcze rezydentem, jeśli jest to korzystniejsze.
• Zamknąć lub udokumentować to, co wymaga zamknięcia — i zdobyć dokumenty, które będą potrzebne później, póki mają Państwo łatwy dostęp.
• Zasięgnąć porady po obu stronach. Żaden pojedynczy doradca nie jest kompetentny w dwóch jurysdykcjach, a pieniądze leżą w ich wzajemnym oddziaływaniu.