Quitter une résidence fiscale : ce qu'il faut faire avant le départ, et non après

Un déménagement crée un ensemble d'obligations qui découlent du changement de statut lui-même, et non du fait de gagner quoi que ce soit. Les pénalités s'accumulent quel que soit le revenu, et c'est précisément pour cela qu'elles sont si faciles à manquer : personne n'envoie de facture.

La taxe de sortie (exit charge)

Plusieurs pays traitent la perte de la qualité de résident comme une cession présumée : vos actifs sont réputés vendus le jour de votre départ et les plus-values latentes deviennent imposables, que quoi que ce soit ait été vendu ou non.

Là où elle s'applique, c'est le poste le plus lourd de tout l'exercice, et elle est déterminée par la date du départ. Établir si votre pays a une telle taxe — et sur quoi elle porte — relève du début de la planification, pas de la fin.

Obligations de notification

• Ouverture et clôture de comptes à l'étranger — y compris les comptes-titres et, dans plusieurs juridictions, les services de paiement.
• Mouvements sur ces comptes — une déclaration périodique distincte dans certains pays, due même en l'absence d'activité.
• Acquisition d'un second titre de séjour ou d'une seconde nationalité — une obligation indépendante, avec un délai court dans un certain nombre de juridictions.
• Participation dans des sociétés étrangères et contrôle de celles-ci, avec leur propre déclaration des bénéfices.
• Le changement de résidence lui-même — parfois par une déclaration de départ, parfois par une notification séparée.

Pourquoi ces obligations sont manquées

Trois raisons, toutes compréhensibles. L'obligation n'est pas liée à de l'argent, elle n'a donc pas l'air d'une question fiscale. Les délais sont courts et courent à partir de l'événement et non de la fin de l'année. Et la personne concernée est en plein déménagement, si bien que la paperasse passe au second plan.

Que signifie l'échange automatique ?

Les institutions financières communiquent les informations sur les comptes à la juridiction de résidence fiscale du titulaire, et ces informations sont échangées entre pays. La conséquence pratique est qu'un écart entre ce que vous avez déclaré et ce que votre banque a signalé apparaît sans que personne n'enquête sur vous.

Cela rend l'exactitude de votre résidence déclarée plus importante qu'autrefois : les deux dossiers sont comparés automatiquement.

L'ordre qui fonctionne

• Établir les règles de sortie du pays que vous quittez avant de choisir une date de départ.
• Traiter les actifs qui déclenchent une taxe tant que vous êtes encore résident, si c'est le meilleur résultat.
• Clôturer ou documenter ce qui doit l'être — et obtenir les documents dont vous aurez besoin plus tard, tant que vous y avez facilement accès.
• Prendre conseil des deux côtés. Aucun conseiller n'est compétent dans deux juridictions, et c'est dans l'interaction entre elles que se joue l'argent.