Ein Unternehmen vor dem Umzug verkaufen: Reihenfolge, Steuern und das Geld danach

Für die meisten, die mit Kapital umziehen, ist der Verkauf eines Unternehmens das größte einzelne finanzielle Ereignis des ganzen Vorgangs. Ob er vor oder nach dem Wohnsitzwechsel stattfindet, entscheidet maßgeblich darüber, was danach übrig bleibt.

Die Frage der Reihenfolge

• Verkauf, solange Sie noch ansässig sind, bedeutet, dass der Gewinn nach den Regeln des alten Landes zu dessen Satz besteuert wird, mit allen Vergünstigungen für Unternehmer – und diese sind häufig erheblich und gehen bei Auswanderung verloren.
• Verkauf nach dem Wohnsitzwechsel kann außerhalb des Zugriffs des alten Landes liegen, vorbehaltlich der Wegzugsteuer, nachlaufender Ansässigkeitsregeln und Missbrauchsvorschriften, die genau diese Reihenfolge adressieren.
• Die Wegzugsteuer des alten Landes, wo es sie gibt, kann ohnehin eine Veräußerung beim Wegzug fingieren – womit die Wahl entfällt.

Was besser ist, liegt tatsächlich nicht auf der Hand; es hängt von den Unternehmerprivilegien, der Wegzugsbesteuerung, der Behandlung im neuen Land und dem Abkommen zwischen beiden ab. Es ist die Frage, die man zuerst mit einem Berater klärt, bevor ein Käufer angesprochen wird.

Die Transaktion selbst

• Anteilsverkauf oder Asset Deal, die für Käufer und Verkäufer unterschiedliche steuerliche Ergebnisse haben und verhandelt statt vorausgesetzt werden.
• Earn-outs und gestundete Gegenleistung, die Sie erst nach dem Umzug erhalten und die womöglich in dem Land besteuert werden, in dem Sie bei Entstehung ansässig waren, nicht bei Zahlung. Das überrascht viele.
• Gewährleistungen und Freistellungen, die über Jahre fortbestehen und Sie aus der Ferne Ansprüchen aussetzen.
• Treuhandkonto (Escrow), das einen Teil des Preises hält und nach dem Umzug freigegeben wird.

Was mit dem Erlös zu tun ist

• Bringen Sie ihn vor dem Umzug auf ein Konto, das Sie behalten werden. Als Neuankömmling ohne Historie ein Konto für eine große eingehende Summe zu eröffnen, ist die schwere Variante des Problems.
• Dokumentieren Sie alles. Den Kaufvertrag, die Abschlussabrechnung, die gezahlten Steuern. Das ist das Herkunftsnachweis-Paket für das nächste Jahrzehnt an Bankgeschäften und Anträgen.
• Drängen Sie nicht bei der Anlage. Eine große Summe und ein neues Land erzeugen Handlungsdruck; die Kosten, sechs Monate lang Bargeld zu halten, während Sie den Markt kennenlernen, sind gering gegenüber den Kosten eines Fehlkaufs.
• Behandeln Sie die Währung bewusst, statt nach Voreinstellung. Den gesamten Erlös am Tag des Eingangs zu tauschen, ist eine Entscheidung, auch wenn es sich nach Nicht-Entscheidung anfühlt.