Crypto et expatriation : les loger en banque, les déclarer, les investir dans l'immobilier

Détenir des actifs numériques et changer de pays se combinent mal. Les difficultés touchent rarement la légalité — les Émirats disposent d'un régime de licences et plusieurs juridictions en ont désormais un — et presque toujours la preuve : démontrer d'où viennent les actifs et à qui revient la plus-value.

Faire accepter le produit par la banque

L'obstacle n'est pas la crypto ; c'est l'arrivée d'une somme importante dont la source ne peut pas être retracée par les documents habituels.

• Utilisez des plateformes d'échange agréées et régulées et conservez l'historique du compte. Un retrait depuis une plateforme régulée vers un compte à votre nom est un document ; un virement depuis un portefeuille non identifié n'en est pas un.
• Conservez l'historique d'acquisition, pas seulement celui des cessions. Quand et comment la position a été constituée, c'est la question de l'origine du patrimoine, et c'en est la moitié la plus difficile.
• Attendez-vous à une conversation précise. Certaines banques refusent par principe les fonds issus de la crypto ; d'autres les traitent couramment. C'est une question à poser avant d'ouvrir le compte, non après le virement.
• Convertissez avant de transférer dans la plupart des cas. Des devises traditionnelles issues d'une plateforme régulée forment un dossier bien plus simple que des actifs numériques arrivant n'importe où.

Le point fiscal qui compte le plus

Le moment de la cession par rapport à votre changement de résidence détermine qui impose la plus-value, et l'écart est souvent le chiffre le plus important d'une expatriation.

Vendre alors que l'on est encore résident fiscal d'un pays qui taxe les plus-values crée une dette fiscale dans ce pays. Vendre après un véritable changement de résidence peut ne pas en créer. Ce n'est pas une faille : c'est le fonctionnement ordinaire de l'imposition fondée sur la résidence, et c'est précisément pourquoi les pays qui en ont ont institué des exit taxes, et pourquoi le calendrier doit être vérifié au regard des règles de votre propre pays plutôt que présumé.

Deux choses font mal tourner l'opération. Déménager sans que le changement de résidence soit net, de sorte que les deux pays revendiquent l'imposition. Et céder peu avant ou après un départ d'une manière qui n'a de sens que comme optimisation fiscale, ce qui appelle les règles anti-abus que la plupart des systèmes possèdent désormais.

Acheter un bien avec des cryptos

Les transactions libellées en actifs numériques existent aux Émirats et demeurent l'exception. En pratique, la plupart des achats passent d'abord par une conversion en monnaie traditionnelle, car le compte séquestre du promoteur, le registre foncier et le prêteur hypothécaire fonctionnent tous en dirhams.

Lorsqu'un règlement direct en crypto est proposé, les questions sont les questions ordinaires : qui est la contrepartie, le paiement parvient-il au compte séquestre du projet, et comment la transaction est-elle justifiée auprès du registre et dans vos propres dossiers.

La déclaration

L'échange d'informations s'étend désormais aux prestataires de services sur crypto-actifs, dans un cadre calqué sur celui des comptes bancaires. La tendance va vers davantage de visibilité, pas moins. Qui planifie en supposant que ses avoirs restent invisibles planifie à contre-courant, et ce courant est constant depuis dix ans.