Firmengründung in den VAE: Freizone oder Mainland und was 9 % Körperschaftsteuer bedeuten

Man gründet in den VAE aus drei Gründen: um mit dem lokalen Markt zu handeln, um eine Aufenthaltserlaubnis zu halten, die nicht von einem Arbeitgeber abhängt, und um internationale Erlöse in einer Rechtsordnung mit niedrigem Satz zu verbuchen. Jeder Grund führt zu einer anderen Struktur, und hier wird die Entscheidung zwischen Freizone und Mainland tatsächlich getroffen — nicht bei der Lizenzgebühr.

Freizone: schnell, günstiger, mit einer Grenze

Eine Freizone ist ein in sich geschlossenes Regime mit eigenem Register. Die Registrierung geht schnell, die Kosten sind kalkulierbar, und die meisten Zonen verlangen keine physischen Räume: Die Pakete bündeln Lizenz, Schreibtisch und Visakontingent. Die Lizenzkosten beginnen bei rund 15 000 AED pro Jahr und steigen mit Zone, Tätigkeit und Zahl der Visa.

Die Einschränkung betrifft den Markt. Eine Freizonengesellschaft darf Waren und Dienstleistungen nicht direkt an Kunden auf dem Mainland der VAE verkaufen; dafür braucht es einen lokalen Vertreter oder eine Mainland-Niederlassung. Sitzen Ihre Kunden überwiegend außerhalb der Emirate oder sind selbst Freizonengesellschaften, spielt die Grenze keine Rolle.

Mainland: teurer, ohne Marktgrenze

Eine Mainland-Lizenz wird vom Department of Economic Development des Emirats ausgestellt. Sie erlaubt den Handel mit jedem Kunden im Land, die Teilnahme an staatlichen Ausschreibungen und Räume an jedem Ort. Dafür sind die Einstiegskosten höher — bis zu 50 000 AED und mehr je nach Tätigkeit —, mit Anforderungen an Räumlichkeiten und einen registrierten Mietvertrag.

Seit 2026 ist die Grenze weicher geworden: Freizonengesellschaften dürfen Niederlassungen auf dem Mainland eröffnen, ohne sich vollständig neu zu registrieren. Das beseitigt das alte Dilemma — man kann in einer Zone anfangen und eine Mainland-Präsenz ergänzen, wenn lokale Kunden auftauchen.

Drei Sätze, die man auseinanderhalten muss

• 0 % auf Gewinn bis 375 000 AED pro Jahr. Das gilt für alle.
• 9 % auf Gewinn über dieser Schwelle. Der allgemeine Körperschaftsteuersatz.
• 0 % für Freizonen — aber nur auf Qualifying Income und nur für eine Qualifying Free Zone Person. Das ist nicht automatisch: Es erfordert echte Substanz in der Zone, die Einhaltung der Verrechnungspreisregeln, geprüfte Abschlüsse und den Verbleib innerhalb der De-minimis-Schwelle für nicht qualifizierte Erträge.
• 15 % nationale Mindest-Ergänzungssteuer für große multinationale Konzerne mit einem Umsatz über 750 Mio. €. Sie hat mit kleinen und mittleren Unternehmen nichts zu tun, taucht aber ständig in Gesprächen auf und erschreckt die Falschen.

Daneben gibt es die Erleichterung für kleine Unternehmen: Eine Gesellschaft mit einem Umsatz bis 3 Mio. AED kann ein Regime wählen, unter dem keine Körperschaftsteuer gezahlt wird. Das Ministerium hat diese Maßnahme bis Ende 2029 verlängert.

Hinzu kommt die MwSt. von 5 %, sobald der Umsatz die Registrierungsschwelle überschreitet. Das ist eine eigene Steuer und hängt nicht von der Wahl zwischen Freizone und Mainland ab.

Was neben der Lizenz tatsächlich Geld kostet

Gründungsbudgets sind fast immer zu niedrig angesetzt, weil nur die Lizenz hineinkommt. Die vollständige Liste für das erste Jahr:

• Lizenz- und Registrierungsgebühren;
• ein Schreibtisch oder Büro — auf dem Mainland Pflicht, in einer Zone vom Paket abhängig;
• Visakontingent und Bearbeitung: ärztliche Untersuchung, Emirates ID, Visumeintrag;
• ein Geschäftskonto — die Banken berechnen Führungsgebühren und erwarten ein Mindestguthaben;
• Buchhaltung und Prüfung — Berichtspflichten bestehen jetzt, da es die Körperschaftsteuer gibt, und für den Status als Qualifying Free Zone Person sind geprüfte Abschlüsse erforderlich;
• Registrierung für die Körperschaftsteuer und fristgerechte Abgabe.

Drei Fehler am Anfang

• Die Zone nach dem Paketpreis wählen. Zonen unterscheiden sich bei den zulässigen Tätigkeiten, im Ansehen bei den Banken und in der Lage. Eine billige Lizenz in einer Zone, die Banken nicht mögen, endet in Monaten, die mit der Kontoeröffnung vergehen.
• „Freizone“ als „keine Steuer“ lesen. Null gilt für Qualifying Income unter erfüllten Bedingungen, nicht für jeden Gewinn jeder in einer Zone registrierten Gesellschaft. Wer Mainland-Kunden über eine Zonengesellschaft ohne die richtige Struktur bedient, verliert diesen Status.
• Nur wegen des Visums gründen. Ein Investorenvisum gewährt zwar Aufenthalt, aber die Gesellschaft trägt dann jährliche Pflichten: Verlängerung der Lizenz, Berichterstattung, Steuerregistrierung. Wenn der Status das einzige Ziel ist, gewährt der Kauf einer Immobilie ab 750 000 AED ein Aufenthaltsvisum ohne laufenden Betriebsaufwand, und ab 2 Mio. AED ein zehnjähriges Golden Visa.

In fünf Minuten entscheiden

Kunden in den VAE, Einzelhandel, Staatsaufträge, ein physischer Standort — Mainland. Internationale Kunden, Beratung, IT, Handel außerhalb des Landes, Bedarf an schneller und kalkulierbarer Registrierung — Freizone. Gemischt — eine Zonengesellschaft plus eine Mainland-Niederlassung, sobald lokale Kunden dazukommen. Und in jedem Fall wird die Struktur vor der Registrierung mit einem Steuerberater festgelegt und nicht nach der ersten Steuererklärung.