Costituire una società negli EAU: free zone o mainland, e che cosa significa l'imposta societaria al 9%

Si costituisce una società negli EAU per tre ragioni: commerciare con il mercato locale, ottenere una residenza che non dipenda da un datore di lavoro, e contabilizzare ricavi internazionali in una giurisdizione a bassa aliquota. Ciascuna indica una struttura diversa, ed è qui che si decide davvero tra free zone e mainland — non sul costo della licenza.

Free zone: veloce, più economica, con un limite

Una free zone è un regime autonomo con un proprio registro. La registrazione è rapida, i costi sono prevedibili e la maggior parte delle zone non richiede locali fisici: i pacchetti comprendono licenza, una scrivania e una quota di visti. I costi della licenza partono da circa AED 15 000 l'anno e crescono con la zona, l'attività e il numero di visti.

Il vincolo è il mercato. Una società free zone non può vendere beni e servizi direttamente a clienti sul territorio mainland degli EAU; per farlo occorre un agente locale o una filiale mainland. Se i vostri clienti sono in gran parte fuori dagli Emirati, o sono a loro volta società free zone, il limite non si fa sentire.

Mainland: più costosa, senza limiti di mercato

Una licenza mainland è rilasciata dal dipartimento dello sviluppo economico dell'emirato. Consente di commerciare con qualsiasi cliente nel paese, di partecipare a gare pubbliche e di avere sede ovunque. In cambio il costo d'ingresso è più alto — fino a AED 50 000 e oltre a seconda dell'attività — con requisiti su locali e contratto di locazione registrato.

Dal 2026 il confine si è ammorbidito: le società free zone possono aprire filiali sulla mainland senza una nuova registrazione completa. Questo elimina il vecchio dilemma — si può partire in una zona e aggiungere una presenza mainland quando compaiono clienti locali.

Tre aliquote da tenere distinte

• 0% sull'utile fino a AED 375 000 l'anno. Vale per tutti.
• 9% sull'utile oltre quella soglia. L'aliquota principale dell'imposta societaria.
• 0% per le free zone — ma solo sul Qualifying Income e solo per un Qualifying Free Zone Person. Non è automatico: richiede una reale sostanza nella zona, il rispetto delle regole sui prezzi di trasferimento, bilanci certificati e il rispetto della soglia de minimis per i redditi non qualificanti.
• 15% di imposta integrativa minima domestica per i grandi gruppi multinazionali con ricavi superiori a 750 milioni di euro. Non ha nulla a che vedere con le piccole e medie imprese, ma compare di continuo nelle conversazioni e spaventa le persone sbagliate.

A parte esiste lo small business relief: una società con ricavi fino a AED 3 milioni può optare per un regime in cui non si paga imposta societaria. Il ministero ha prorogato la misura fino alla fine del 2029.

Si aggiunge l'IVA al 5% una volta superata la soglia di registrazione del fatturato. È un'imposta separata e non dipende dalla scelta tra free zone e mainland.

Che cosa costa davvero oltre alla licenza

I budget di costituzione sono quasi sempre sottostimati perché ci si mette solo la licenza. L'elenco completo del primo anno:

• costi di licenza e registrazione;
• una scrivania o un ufficio — obbligatorio sulla mainland, dipendente dal pacchetto in una zona;
• quota di visti e pratiche: visita medica, Emirates ID, timbratura;
• un conto bancario aziendale — le banche addebitano la tenuta conto e si aspettano un saldo minimo;
• contabilità e revisione — la rendicontazione è ora obbligatoria perché l'imposta societaria esiste, e i bilanci certificati sono richiesti per lo status di Qualifying Free Zone Person;
• registrazione all'imposta societaria e presentazione puntuale delle dichiarazioni.

Tre errori iniziali

• Scegliere la zona in base al prezzo del pacchetto. Le zone differiscono per attività consentite, reputazione presso le banche e ubicazione. Una licenza economica in una zona che le banche non gradiscono si traduce in mesi per aprire un conto.
• Leggere «free zone» come «nessuna tassa». Lo zero si applica al Qualifying Income al verificarsi delle condizioni, non a qualsiasi utile di qualsiasi società registrata in una zona. Servire clienti mainland tramite una società di zona senza la struttura corretta fa decadere quello status.
• Costituire una società solo per il visto. Un visto da investitore garantisce la residenza, ma la società comporta poi obblighi annuali: rinnovo della licenza, rendicontazione, registrazione fiscale. Se l'unico obiettivo è lo status, l'acquisto di un immobile da AED 750 000 dà un visto di residenza senza costi operativi, e da AED 2 milioni una Golden Visa decennale.

Scegliere in cinque minuti

Clienti negli EAU, retail, appalti pubblici, una sede fisica — mainland. Clienti internazionali, consulenza, IT, commercio fuori dal paese, necessità di una registrazione rapida e prevedibile — free zone. Situazione mista — una società di zona più una filiale mainland quando si concretizzano clienti locali. E in ogni caso la struttura si decide con un consulente fiscale prima della registrazione, non dopo la prima dichiarazione.