Założenie firmy w ZEA: wolna strefa czy mainland i co oznacza 9 % podatku CIT

Firmy w ZEA zakłada się z trzech powodów: by handlować z rynkiem lokalnym, by mieć rezydencję niezależną od pracodawcy oraz by księgować przychody międzynarodowe w jurysdykcji o niskiej stawce. Każdy z nich wskazuje inną strukturę i to właśnie tu rozstrzyga się wybór między wolną strefą a mainlandem — a nie na opłacie licencyjnej.

Wolna strefa: szybko, taniej, z jednym ograniczeniem

Wolna strefa to samodzielny reżim z własnym rejestrem. Rejestracja jest szybka, koszty przewidywalne, a większość stref nie wymaga fizycznego lokalu: pakiety obejmują licencję, biurko i limit wiz. Koszty licencji zaczynają się od około 15 000 AED rocznie i rosną wraz ze strefą, rodzajem działalności i liczbą wiz.

Ograniczeniem jest rynek. Firma z wolnej strefy nie może sprzedawać towarów i usług bezpośrednio klientom na terytorium mainland ZEA; wymaga to lokalnego agenta lub oddziału na mainlandzie. Jeśli klienci znajdują się w dużej mierze poza Emiratami lub sami są firmami z wolnych stref, ograniczenie nie przeszkadza.

Mainland: drożej, bez ograniczeń rynkowych

Licencję mainland wydaje departament rozwoju gospodarczego danego emiratu. Pozwala ona handlować z dowolnym klientem w kraju, uczestniczyć w przetargach rządowych i mieć lokal w dowolnym miejscu. W zamian koszt wejścia jest wyższy — do 50 000 AED i więcej w zależności od działalności — z wymogami dotyczącymi lokalu i zarejestrowanej umowy najmu.

Od 2026 roku granica się zatarła: firmy z wolnych stref mogą otwierać oddziały na mainlandzie bez pełnej ponownej rejestracji. To usuwa dawny dylemat — można zacząć w strefie i dołożyć obecność na mainlandzie, gdy pojawią się lokalni klienci.

Trzy stawki, które trzeba rozróżniać

• 0 % od zysku do 375 000 AED rocznie. Dotyczy wszystkich.
• 9 % od zysku powyżej tego progu. Nagłówkowa stawka podatku dochodowego od firm.
• 0 % dla wolnych stref — ale tylko od Qualifying Income i tylko dla Qualifying Free Zone Person. Nie jest to automatyczne: wymaga rzeczywistej substancji w strefie, przestrzegania zasad cen transferowych, zbadanych sprawozdań finansowych i mieszczenia się w progu de minimis dla dochodu niekwalifikowanego.
• 15 % krajowy podatek uzupełniający dla dużych grup międzynarodowych z przychodem powyżej 750 mln EUR. Nie ma nic wspólnego z małym i średnim biznesem, ale ciągle pojawia się w rozmowach i straszy niewłaściwych ludzi.

Osobno istnieje ulga dla małych firm: spółka z przychodem do 3 mln AED może wybrać reżim, w którym nie płaci podatku dochodowego. Ministerstwo przedłużyło ten środek do końca 2029 roku.

Do tego VAT w wysokości 5 % po przekroczeniu progu rejestracji obrotu. To odrębny podatek i nie zależy od wyboru między wolną strefą a mainlandem.

Co faktycznie kosztuje poza licencją

Budżety założenia firmy są niemal zawsze zaniżone, bo uwzględnia się w nich tylko licencję. Pełna lista na pierwszy rok:

• opłaty licencyjne i rejestracyjne;
• biurko lub biuro — obowiązkowe na mainlandzie, zależne od pakietu w strefie;
• limit wiz i ich obsługa: badania lekarskie, Emirates ID, stemplowanie;
• firmowy rachunek bankowy — banki pobierają opłaty za prowadzenie i oczekują minimalnego salda;
• księgowość i audyt — sprawozdawczość jest teraz obowiązkowa, odkąd istnieje podatek dochodowy, a zbadane sprawozdania są wymagane do statusu Qualifying Free Zone Person;
• rejestracja do podatku dochodowego od firm i terminowe składanie deklaracji.

Trzy błędy na starcie

• Wybór strefy według ceny pakietu. Strefy różnią się dozwolonymi rodzajami działalności, pozycją u banków i lokalizacją. Tania licencja w strefie, której banki nie lubią, zamienia się w miesiące otwierania rachunku.
• Czytanie „wolnej strefy” jako „braku podatku”. Zero dotyczy Qualifying Income przy spełnionych warunkach, a nie dowolnego zysku dowolnej firmy zarejestrowanej w strefie. Obsługa klientów z mainlandu przez firmę strefową bez odpowiedniej struktury niszczy ten status.
• Zakładanie firmy wyłącznie dla wizy. Wiza inwestora rzeczywiście daje rezydencję, ale firma niesie wtedy coroczne obowiązki: odnowienie licencji, sprawozdawczość, rejestrację podatkową. Jeśli jedynym celem jest status, zakup nieruchomości od 750 000 AED daje wizę rezydencką bez kosztów prowadzenia działalności, a od 2 mln AED dziesięcioletnią Golden Visa.

Wybór w pięć minut

Klienci w ZEA, detal, kontrakty rządowe, fizyczna lokalizacja — mainland. Klienci zagraniczni, doradztwo, IT, handel poza krajem, potrzeba szybkiej i przewidywalnej rejestracji — wolna strefa. Model mieszany — firma strefowa plus oddział na mainlandzie, gdy pojawią się lokalni klienci. W każdym przypadku strukturę ustala się z doradcą podatkowym przed rejestracją, a nie po pierwszej deklaracji.