Créer une société aux Émirats : free zone ou mainland, et ce que signifie l'impôt sur les sociétés de 9 %

On immatricule une société aux Émirats pour trois raisons : commercer avec le marché local, détenir une résidence qui ne dépend pas d'un employeur, et comptabiliser des revenus internationaux dans une juridiction à faible taux. Chacune appelle une structure différente, et c'est là que se joue réellement le choix entre free zone et mainland — pas sur le coût de la licence.

Free zone : rapide, moins cher, avec une limite

Une free zone est un régime autonome doté de son propre registre. L'enregistrement est rapide, les coûts sont prévisibles, et la plupart des zones n'exigent pas de locaux physiques : les forfaits regroupent une licence, un bureau et un quota de visas. Le coût de la licence démarre à environ 15 000 AED par an et augmente selon la zone, l'activité et le nombre de visas.

La contrainte, c'est le marché. Une société de free zone ne peut pas vendre directement de biens ni de services à des clients du mainland des Émirats ; cela suppose un agent local ou une succursale mainland. Si vos clients se trouvent en grande partie hors des Émirats, ou sont eux-mêmes des sociétés de free zone, cette limite ne joue pas.

Mainland : plus cher, sans limite de marché

Une licence mainland est délivrée par le département du développement économique de l'émirat. Elle permet de commercer avec n'importe quel client dans le pays, de participer aux appels d'offres publics et d'avoir des locaux n'importe où. En contrepartie, le coût d'entrée est plus élevé — jusqu'à 50 000 AED et au-delà selon l'activité — avec des exigences de locaux et de bail enregistré.

Depuis 2026, la frontière s'est assouplie : les sociétés de free zone peuvent ouvrir des succursales sur le mainland sans se réimmatriculer entièrement. Cela supprime l'ancien dilemme — on peut commencer dans une zone et ajouter une présence mainland lorsque des clients locaux apparaissent.

Trois taux à ne pas confondre

• 0 % sur le bénéfice jusqu'à 375 000 AED par an. Cela s'applique à tout le monde.
• 9 % sur le bénéfice au-delà de ce seuil. Le taux d'impôt sur les sociétés de référence.
• 0 % pour les free zones — mais uniquement sur le Qualifying Income et uniquement pour une Qualifying Free Zone Person. Ce n'est pas automatique : cela exige une réelle substance dans la zone, le respect des règles de prix de transfert, des comptes audités et le maintien sous le seuil de minimis pour les revenus non qualifiants.
• 15 % d'impôt complémentaire minimum national pour les grands groupes multinationaux dont le chiffre d'affaires dépasse 750 millions d'euros. Il n'a rien à voir avec les petites et moyennes entreprises, mais il revient constamment dans les conversations et effraie les mauvaises personnes.

Par ailleurs, il existe un allègement pour les petites entreprises : une société dont le chiffre d'affaires atteint 3 millions d'AED peut opter pour un régime dans lequel aucun impôt sur les sociétés n'est dû. Le ministère a prolongé cette mesure jusqu'à fin 2029.

Ajoutez la TVA à 5 % dès que le chiffre d'affaires dépasse le seuil d'immatriculation. C'est un impôt distinct, qui ne dépend pas du choix entre free zone et mainland.

Ce qui coûte réellement de l'argent au-delà de la licence

Les budgets de création sont presque toujours sous-estimés, car seule la licence y figure. La liste complète pour la première année :

• frais de licence et d'enregistrement ;
• un bureau ou un poste de travail — obligatoire sur le mainland, selon le forfait en zone ;
• quota de visas et traitement : examen médical, Emirates ID, tamponnage ;
• un compte bancaire d'entreprise — les banques facturent la tenue de compte et exigent un solde minimum ;
• comptabilité et audit — le reporting est désormais obligatoire puisque l'impôt sur les sociétés existe, et des comptes audités sont requis pour le statut de Qualifying Free Zone Person ;
• l'enregistrement à l'impôt sur les sociétés et le dépôt des déclarations dans les délais.

Trois erreurs au départ

• Choisir une zone sur le prix du forfait. Les zones diffèrent par les activités autorisées, par leur réputation auprès des banques et par leur localisation. Une licence bon marché dans une zone que les banques n'apprécient pas se transforme en mois passés à ouvrir un compte.
• Comprendre « free zone » comme « sans impôt ». Le zéro s'applique au Qualifying Income sous conditions remplies, et non à n'importe quel bénéfice de n'importe quelle société immatriculée dans une zone. Servir des clients du mainland via une société de zone sans la structure adéquate fait perdre ce statut.
• Créer une société uniquement pour un visa. Un visa d'investisseur donne bien la résidence, mais la société supporte alors des obligations annuelles : renouvellement de licence, reporting, enregistrement fiscal. Si le statut est le seul objectif, l'achat d'un bien à partir de 750 000 AED donne un visa de résidence sans charge d'exploitation, et à partir de 2 millions d'AED un Golden Visa de dix ans.

Choisir en cinq minutes

Clients aux Émirats, vente au détail, contrats publics, présence physique — mainland. Clients internationaux, conseil, informatique, négoce hors du pays, besoin d'un enregistrement rapide et prévisible — free zone. Cas mixte — une société de zone plus une succursale mainland dès que des clients locaux se matérialisent. Et dans tous les cas, la structure se décide avec un conseiller fiscal avant l'immatriculation, et non après la première déclaration.