Remote-Work-Visa und die Steuerfalle, von der niemand spricht

Aufenthaltserlaubnisse für Remote Work werden als die einfachste Form der Auswanderung vermarktet: Einkommen nachweisen, einen Vertrag mit einem ausländischen Arbeitgeber vorlegen, Erlaubnis erhalten. Die Erlaubnis selbst ist tatsächlich einfach. Was sie für die steuerliche Lage von Ihnen und Ihrem Arbeitgeber bedeutet, ist es nicht, und im Verkaufsgespräch kommt das selten zur Sprache.

Was das Visum leistet

Es gewährt Ihnen rechtmäßigen Aufenthalt in einem Land, während Ihr Einkommen von außerhalb stammt. Die Emirate bieten eine solche Erlaubnis an, ebenso eine lange Reihe anderer Jurisdiktionen. Verlangt werden in der Regel der Nachweis einer Anstellung oder Auftragstätigkeit, ein Mindesteinkommen und ein Krankenversicherungsschutz.

Das erste Problem: Sie werden irgendwo steuerlich ansässig

Wer sich über Monate in einem Land aufhält, wird nach dessen Regeln tendenziell dort steuerlich ansässig, mit oder ohne Remote-Work-Erlaubnis. Manche dieser Erlaubnisse sehen eine Befreiung oder ein Sonderregime vor; viele nicht, und das Marketing unterscheidet das selten.

Zugleich wendet das Land, das Sie verlassen haben, seinen eigenen Test an. Eine Remote-Work-Erlaubnis anderswo beendet Ihre Ansässigkeit im Heimatland für sich genommen nicht. Maßgeblich sind der ständige Wohnsitz und der Mittelpunkt der Lebensinteressen, die die meisten Abkommen zur Auflösung von Doppelansässigkeit heranziehen.

Das zweite Problem: Ihr Arbeitgeber

Dieses Problem überrascht die Leute, und es ist nicht allein Ihres.

• Betriebsstätte. Ein Arbeitnehmer, der gewohnheitsmäßig aus einem anderen Land arbeitet, kann unter bestimmten Umständen dort eine steuerpflichtige Präsenz des Arbeitgebers begründen. Das setzt das Unternehmen der Pflicht zur Körperschaftsteuererklärung in einem Land aus, in dem es nie tätig war.
• Lohnabrechnung und Sozialversicherung. Welches System für Ihr Arbeitsverhältnis gilt, bestimmen Regeln, die mit Ihrem Visum nichts zu tun haben; ein Fehler erzeugt Verbindlichkeiten für den Arbeitgeber.
• Arbeitsrecht. Der Schutz des Landes, in dem Sie tatsächlich arbeiten, kann Ihrem Vertrag zuwachsen, unabhängig davon, was im Vertrag steht.

Deshalb untersagen immer mehr Arbeitgeber das schlicht oder verlangen, die Konstruktion über einen Employer of Record laufen zu lassen. Den Arbeitgeber vor dem Antrag zu fragen, ist keine Formalität.

Was vor dem Antrag geklärt sein muss

• Ob die Erlaubnis eine Steuerbefreiung im Gastland vorsieht und für wie lange.
• Ob Sie im Heimatland nicht mehr ansässig sind, und zwar nach dessen eigenen Regeln und nicht nach Ihrer Annahme.
• Ob Ihr Arbeitgeber zugestimmt hat und ob er sich zur Betriebsstättenfrage hat beraten lassen.
• Wohin Ihre Sozialversicherungsbeiträge fließen und ob ein Sozialversicherungsabkommen Sie abdeckt.
• Was bei der Verlängerung geschieht: Mehrere dieser Erlaubnisse gelten ein Jahr und sind über einen festgelegten Zeitraum hinaus nicht verlängerbar.