Comptes et avoirs détenus pour des enfants dans plusieurs pays

L'argent mis de côté pour un enfant est simple à gérer dans un seul pays et délicat dans plusieurs. La difficulté tient entièrement aux détails, qu'il vaut mieux régler avant l'ouverture du compte plutôt qu'à dix-huit ans.

À qui appartient-il

La première question, et celle qui détermine tout le reste.

• Un compte au nom de l'enfant — l'argent est celui de l'enfant, de manière irrévocable dans la plupart des systèmes, et le parent est un administrateur plutôt qu'un propriétaire.
• Un compte au nom du parent affecté à l'enfant — l'argent est celui du parent, avec tout ce que cela implique en matière d'impôt et de succession.
• Un trust ou une fondation, structure lourde avec ses propres obligations déclaratives et son propre coût, et que plusieurs systèmes de droit civil ne reconnaissent pas clairement.

Les questions fiscales

• À qui appartient le revenu ? De nombreux systèmes imputent au parent les revenus de placement d'un enfant mineur, ce qui réduit à néant l'intérêt du dispositif.
• L'alimenter était-il une donation ? Dans plusieurs pays, les transferts à un enfant sont des donations soumises à déclaration et, au-delà de certains seuils, à l'impôt.
• Où l'enfant est-il résident fiscal ? L'enfant suit la famille dans la plupart des systèmes, et si la famille déménage, le compte de l'enfant la suit pour les besoins déclaratifs.
• Déclaration. Le compte d'un enfant est déclaré dans le cadre de l'échange d'informations comme tout autre, au regard de la résidence fiscale de l'enfant.

Les pièges pratiques

• L'accès à la majorité. Dans la plupart des systèmes, l'enfant obtient le plein contrôle à dix-huit ans, quelles qu'aient été les intentions du parent.
• Transférer le compte. Les banques sont restrictives sur les comptes de mineurs détenus par des non-résidents, et la clôture en cas de départ est courante.
• Documents. Ouvrir un compte pour un enfant à l'étranger exige l'acte de naissance légalisé et traduit, et dans de nombreux systèmes le consentement des deux parents.
• Divorce. Les avoirs détenus pour un enfant sont fréquemment entraînés dans un litige matrimonial, et l'affectation n'est pas une protection.

L'arrangement raisonnable

Pour la plupart des familles : détenir l'argent au nom du parent, dans le pays de résidence du parent, avec une trace écrite de l'intention, et le transférer lorsque l'enfant en a besoin et que la situation fiscale est comprise. Les structures justifient leur coût lorsque les montants sont importants, que plusieurs juridictions sont concernées et qu'il y a un objectif successoral — et elles doivent être montées par quelqu'un qui conseille dans chaque pays concerné plutôt que dans un seul.