Votre compte-titres et le taux de retenue appliqué

Les dividendes et intérêts versés sur un compte-titres sont fréquemment imposés à la source, et le taux dépend du pays où vous avez déclaré à votre courtier être résident fiscal. C'est l'erreur non forcée la plus courante lors d'une expatriation et la plus facile à corriger.

Comment cela fonctionne

• Le pays de résidence de la société qui verse le dividende l'impose à son taux interne.
• Une convention de double imposition entre ce pays et votre pays de résidence peut réduire ce taux.
• La réduction n'est pas automatique. Elle se demande, généralement par une déclaration remise au courtier, et elle s'applique à compter de la date de dépôt, et non rétroactivement.
• Votre courtier retient selon ce que dit votre dossier, et votre dossier dit ce que vous lui avez indiqué en dernier.

Ce qui tourne mal lors d'un départ

• Vous déménagez sans prévenir le courtier. La retenue se poursuit au taux conventionnel de l'ancien pays, qui peut être supérieur ou inférieur à votre droit, et les deux sens posent problème.
• Le courtier ne peut pas servir votre nouvelle résidence. De nombreux courtiers restreignent ou ferment les comptes des résidents de certains pays, avec un délai de préavis court.
• La déclaration expire. Plusieurs régimes exigent que la déclaration de résidence soit renouvelée périodiquement, et la laisser expirer vous ramène au taux interne plein.
• Vous ne réclamez rien. L'impôt retenu en trop peut souvent être réclamé directement au pays source, et presque personne ne le fait parce que la procédure est fastidieuse et que les montants paraissent faibles jusqu'à ce qu'ils s'accumulent.

Le cas précis à connaître

Les dividendes américains sont soumis à une retenue élevée au taux légal pour les non-résidents, réduite substantiellement par la plupart des conventions sur présentation de la bonne déclaration. Un résident d'un pays sans convention avec les États-Unis n'obtient aucune réduction. Pour quelqu'un qui passe d'un pays à convention à un pays sans convention, le même portefeuille rapporte soudain nettement moins, et rien sur le relevé ne l'annonce.

La liste de contrôle à chaque départ

• Indiquez la nouvelle résidence à chaque courtier et à chaque banque, avec la déclaration que chacun exige.
• Vérifiez si votre nouvelle résidence a une convention avec les pays d'où proviennent vos revenus.
• Établissez si le courtier vous conservera, avant de partir et non après.
• Conservez les relevés de retenue : ils constituent la preuve d'un crédit d'impôt dans votre pays de résidence.