Il suo conto titoli e l'aliquota che trattengono

Dividendi e interessi accreditati su un conto titoli sono spesso tassati alla fonte, e l'aliquota dipende da dove ha dichiarato al broker di essere fiscalmente residente. È l'errore evitabile più comune in un trasferimento e il più facile da correggere.

Come funziona

• Il paese in cui è residente la società che paga tassa il dividendo alla propria aliquota interna.
• Una convenzione contro la doppia imposizione tra quel paese e il suo paese di residenza può ridurre tale aliquota.
• La riduzione non è automatica. Va richiesta, di solito con una dichiarazione presentata al broker, e si applica dalla data di presentazione, non retroattivamente.
• Il suo broker trattiene in base a quanto risulta dal suo fascicolo, e il suo fascicolo riporta ciò che gli ha comunicato per ultimo.

Che cosa va storto in un trasferimento

• Si trasferisce e non lo dice al broker. La ritenuta continua all'aliquota convenzionale del vecchio paese, che può essere più alta o più bassa di quella cui ha diritto, e in entrambi i casi è un problema.
• Il broker non può servire la sua nuova residenza. Molti broker limitano o chiudono i conti dei residenti di determinati paesi, e il preavviso è breve.
• La dichiarazione scade. Diversi regimi richiedono che la dichiarazione di residenza sia rinnovata periodicamente, e lasciarla scadere riporta all'intera aliquota interna.
• Non recupera nulla. L'imposta trattenuta in eccesso può spesso essere chiesta a rimborso direttamente al paese della fonte, e quasi nessuno lo fa perché la procedura è noiosa e gli importi sembrano piccoli finché non si accumulano.

Il caso specifico da conoscere

I dividendi statunitensi sono soggetti a una ritenuta statutaria elevata per i non residenti, ridotta in modo sostanziale dalla maggior parte delle convenzioni dietro presentazione della dichiarazione corretta. Un residente di un paese senza convenzione con gli Stati Uniti non ottiene alcuna riduzione. Per chi si trasferisce da un paese con convenzione a uno senza, lo stesso portafoglio improvvisamente rende sensibilmente meno, e nulla sull'estratto conto lo annuncia.

La lista di controllo per ogni trasferimento

• Comunichi a ogni broker e banca la nuova residenza, con la dichiarazione che ciascuno richiede.
• Verifichi se la sua nuova residenza ha una convenzione con i paesi da cui provengono i suoi redditi.
• Accerti se il broker la manterrà come cliente, prima di trasferirsi e non dopo.
• Conservi gli estratti delle ritenute: sono la prova per un credito d'imposta nel suo paese di residenza.