Rachunek maklerski i stawka podatku u źródła

Dywidendy i odsetki wpływające na rachunek maklerski są często opodatkowane u źródła, a stawka zależy od tego, gdzie według oświadczenia złożonego maklerowi ma Pan/Pani rezydencję podatkową. To najczęstszy niepotrzebny błąd przy relokacji i najłatwiejszy do naprawienia.

Jak to działa

• Kraj, w którym rezydentem jest spółka wypłacająca dywidendę, opodatkowuje ją według własnej stawki krajowej.
• Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania między tym krajem a krajem Pana/Pani rezydencji może tę stawkę obniżyć.
• Obniżka nie jest automatyczna. Trzeba się o nią ubiegać, zwykle przez oświadczenie złożone maklerowi, i obowiązuje od daty jego złożenia, a nie wstecz.
• Makler potrąca podatek zgodnie z tym, co zapisano w Pana/Pani teczce, a w teczce jest to, co ostatnio mu Pan/Pani przekazał(a).

Co idzie źle przy przeprowadzce

• Przeprowadza się Pan/Pani i nie informuje maklera. Podatek nadal jest potrącany według stawki traktatowej dotychczasowego kraju, która może być wyższa lub niższa od należnej, a oba kierunki są problemem.
• Makler nie może obsługiwać nowego miejsca rezydencji. Wielu maklerów ogranicza lub zamyka rachunki rezydentom określonych krajów, a okres wypowiedzenia jest krótki.
• Oświadczenie wygasa. Kilka reżimów wymaga okresowego odnawiania oświadczenia o rezydencji, a jego wygaśnięcie przywraca pełną stawkę krajową.
• Nie odzyskuje Pan/Pani niczego. Nadmiernie potrącony podatek można często odzyskać bezpośrednio od kraju źródła, ale prawie nikt tego nie robi, bo procedura jest żmudna, a kwoty wydają się małe, dopóki się nie nazbierają.

Szczególny przypadek wart poznania

Dywidendy ze Stanów Zjednoczonych są dla nierezydentów obciążone wysoką stawką ustawową, znacznie obniżaną na mocy większości umów po przedstawieniu właściwego oświadczenia. Rezydent kraju bez umowy ze Stanami Zjednoczonymi nie otrzymuje żadnej obniżki. Dla osoby przenoszącej się z kraju objętego umową do kraju bez umowy ten sam portfel nagle daje wyraźnie mniej, a nic na wyciągu o tym nie informuje.

Lista kontrolna przy każdej przeprowadzce

• Poinformować każdego maklera i bank o nowym miejscu rezydencji, składając oświadczenie, którego każdy z nich wymaga.
• Sprawdzić, czy nowy kraj rezydencji ma umowę z krajami, z których pochodzą dochody.
• Ustalić, czy makler zachowa Pana/Panią jako klienta, przed przeprowadzką, a nie po niej.
• Zachować zaświadczenia o potrąconym podatku: są dowodem uprawniającym do zaliczenia w kraju rezydencji.