TVA sur l’achat d’un bureau à Dubaï : 5 % en plus du prix — qui la paie et qui peut la récupérer
Acheter un bureau à Dubaï ajoute 5 % de TVA au prix : environ 220 000 AED pour un bien à 4,4 millions AED. Les logements sont exonérés ou taxés à taux zéro, pas l’immobilier commercial. Qui peut récupérer la taxe, comment elle s’applique sur plan et ce qui change en cas de location.
Oui, l’achat d’un bureau à Dubaï est soumis à 5 % de TVA sur le prix. Pour un bureau à 4 400 000 AED, cela représente environ 220 000 AED de plus. L’immobilier résidentiel est exonéré ou taxé à taux zéro ; l’immobilier commercial, non. Un acheteur assujetti à la TVA peut généralement la récupérer, tandis qu’un particulier non enregistré la supporte comme un coût.
C’est la ligne le plus souvent absente des calculs de rendement des bureaux. Voici comment cela fonctionne et dans quels cas vous pouvez la récupérer.
Pourquoi y a-t-il de la TVA sur les bureaux, mais pas sur les appartements ?
La loi émirienne sur la TVA (décret-loi fédéral n° 8 de 2017) traite différemment l’immobilier résidentiel et commercial. Les ventes et locations de biens commerciaux sont soumises au taux normal de 5 %.
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- Bureaux, commerces et entrepôts : 5 % de TVA sur la vente et sur le loyer.
- Logements neufs vendus pour la première fois dans les trois ans suivant l’achèvement : taux zéro.
- Revente et location de logements : exonérées.
- Terrain nu : exonéré.
Combien cela ajoute-t-il ?
| Prix du bureau | TVA 5 % | Frais DLD 4 % |
|---|---|---|
| AED 1 500 000 | AED 75 000 | AED 60 000 |
| AED 3 000 000 | AED 150 000 | AED 120 000 |
| AED 4 400 000 | AED 220 000 | AED 176 000 |
Avec les frais d’enregistrement du Dubai Land Department, environ 9 % s’ajoutent au prix. Intégrez-les dans votre coût d’entrée, faute de quoi le rendement calculé sera surestimé.
Comment la TVA est-elle payée sur un bureau acheté sur plan ?
Sur plan, la TVA est facturée sur chaque échéance de l’échéancier du promoteur : chaque paiement est majoré de 5 %. La taxe est donc étalée sur la durée de la construction, et non réglée en une fois à la livraison.
Les bureaux de Christian A. Rockefeller Business Tower en sont un exemple : la TVA est payée avec les échéances de son plan 50/50.
Peut-on récupérer la TVA sur l’achat d’un bureau ?
Oui, si l’acheteur est assujetti à la TVA et utilise le bureau pour une activité imposable, par exemple en le louant. La TVA déductible sur l’achat est alors imputée sur la TVA facturée aux locataires.
L’immatriculation est obligatoire dès que les opérations imposables dépassent 375 000 AED sur 12 mois, et facultative à partir de 187 500 AED. Un particulier non enregistré ne peut pas récupérer la taxe.
Que change la location du bureau ?
Le loyer commercial est lui aussi soumis à 5 % de TVA, facturée au locataire. Pour un locataire professionnel, ce n’est généralement pas un coût, puisqu’il récupère lui-même la taxe. Un bailleur enregistré dépose ses déclarations et reverse la différence.
Concrètement : si vous achetez pour louer, prévoyez l’immatriculation avant la transaction. L’aménagement est l’autre coût qui change le calcul ; voir notre article sur les bureaux en shell and core.
Questions fréquentes
Y a-t-il de la TVA sur l’achat d’un appartement à Dubaï ?
Non. La première vente d’un logement neuf est taxée à taux zéro, et la revente d’un bien résidentiel est exonérée.
La TVA s’applique-t-elle aux frais DLD de 4 % ?
Non. La TVA s’applique au prix du bien, pas aux frais d’enregistrement publics.
Un investisseur particulier peut-il récupérer la TVA ?
Seulement après s’être immatriculé à la TVA et en utilisant le bureau pour une activité imposable, par exemple la location.
La TVA est-elle due à la revente d’un bureau ?
Oui. Toute vente d’un bien commercial est imposable, y compris sur le marché secondaire.
Les bureaux à vendre et à louer, ainsi que nos analyses de marché, sont dans la rubrique bureaux de Dubaï.