Налоги в Грузии для владельца недвижимости и арендодателя: ставки и пороги

Грузинская налоговая система территориальная, а ставки для владельца недвижимости — одни из самых низких в регионе. Разбираем налог на имущество с его порогом по доходу семьи, налог с аренды и освобождение при продаже.

Грузия попадает в списки «низконалоговых» стран заслуженно, но причина не в одной ставке, а в устройстве системы: она территориальная. Доход из иностранных источников у налогового резидента Грузии, как правило, не облагается вовсе — и именно это, а не проценты по аренде, привлекает сюда людей с международным доходом.

Владение: налог на имущество и его порог

Ежегодный налог на имущество в Грузии устроен непривычно: он появляется не у всякого собственника, а у того, чей годовой доход домохозяйства превышает установленный порог. Ниже порога налога нет вовсе; выше — ставка считается от стоимости объекта и остаётся в пределах одного процента, конкретное значение определяет муниципалитет.

Порог считается по доходу семьи, а не по стоимости объекта. Это редкая конструкция, и она означает, что два соседа с одинаковыми квартирами могут платить разный налог — или один из них не платить совсем.
Декларация подаётся собственником самостоятельно, уведомление из ниоткуда не приходит.
Ставка внутри диапазона устанавливается местными властями и различается по муниципалитетам.

Аренда: льготная ставка вместо общей

Доход физического лица от сдачи жилой недвижимости в Грузии облагается по пониженной ставке при условии, что владелец не заявляет расходы к вычету. Это простая сделка с государством: минимальная ставка в обмен на отказ от вычетов и на простую отчётность. Общая ставка подоходного налога в стране выше, и она применяется, если владелец выбирает обычный режим.

Обращайтесь к профессионалам: 📲 +971 50 120 32 64 Воцап, @dubai_oleg Телеграм

Регистрация в налоговой нужна до начала сдачи, а не после первой выплаты.
Пониженная ставка — для жилой аренды. Коммерческая сдача и деятельность в статусе предпринимателя считаются иначе.
Посуточная сдача — отдельная история с собственным учётом, и площадки бронирования передают данные о выплатах.

Продажа: когда налога нет

Прирост стоимости при продаже жилой недвижимости физическим лицом освобождается от налога, если объект находился в собственности дольше установленного срока — двух лет. Продажа раньше этого срока облагается, база считается как разница между ценой продажи и документально подтверждённой ценой покупки. Отсюда то же практическое правило, что и в других юрисдикциях: договор покупки нужно хранить, потому что им доказывается база.

Что важнее ставок

Территориальность. Налоговый резидент Грузии не облагает здесь доход, полученный за её пределами. Это главное свойство системы, и именно из-за него сюда переносят налоговое резидентство, а не ради процентов с аренды.
Резидентство считается по дням. Больше 183 дней в году — базовое правило; статус не возникает от факта владения квартирой.
Ваша прежняя страна. Отказ от одного резидентства не наступает автоматически с получением другого; там, где вы остаётесь резидентом, грузинский доход декларируется по тамошним правилам.

По данным Налогового кодекса Грузии и практики муниципального налогообложения имущества.