Налоги на Кипре через компанию и non-dom: схема в четыре шага и честная арифметика 2026 года

По соцсетям ходит короткая инструкция, как платить на Кипре меньше налогов: открыть кипрскую компанию, заплатить 15% с прибыли, получить статус non-dom и забирать дивиденды без взноса на оборону. Схема законная и рабочая — ею пользуются тысячи переехавших предпринимателей. Но в четырёх шагах не помещаются условия, от которых зависит, сработает ли она именно у вас.

Схема в четырёх шагах

• Кипрская компания (Ltd). Бизнес ведётся через компанию — резидента Кипра.
• 15% корпоративного налога. С 1 января 2026 года ставка выросла с 12,5% до 15% — это часть налоговой реформы, приведшей Кипр к глобальному минимальному налогу ОЭСР.
• Статус non-dom. Владелец становится налоговым резидентом Кипра, не имея там домициля.
• Дивиденды без SDC. Non-dom освобождён от взноса на оборону (Special Defence Contribution) с дивидендов, процентов и аренды.

Что изменила реформа 2026 года

Самое важное в этой истории — не то, что выросла ставка для компании, а то, что сократилась разница между non-dom и всеми остальными. До 2026 года резидент с кипрским домицилем платил с дивидендов 17% взноса на оборону, и статус non-dom экономил ровно эти 17%. Теперь для домицилированных ставка снижена до 5%. Освобождение для non-dom осталось, но стоит оно уже 5% от дивиденда, а не 17%.

Второе изменение — отменено условное распределение дивидендов (deemed dividend distribution) для прибыли, полученной с 2026 года. Раньше компания, которая два года не платила дивиденды, всё равно попадала под взнос, как будто распределила 70% прибыли. Теперь прибыль можно оставлять в компании без этого налога.

Арифметика на 100 000 евро прибыли

	Non-dom	Домицилированный резидент
Прибыль компании	100 000 €	100 000 €
Корпоративный налог 15%	−15 000 €	−15 000 €
Дивиденд владельцу	85 000 €	85 000 €
Взнос на оборону (SDC)	0 €	−4 250 € (5%)
Взнос в GESY 2,65%	−2 252 €	−2 252 €
На руках	82 748 €	78 498 €
Совокупная нагрузка	≈17,3%	≈21,5%

Строка, которой нет в популярной инструкции, — взнос в национальную систему здравоохранения GESY. Он берётся с дивидендов и у non-dom тоже: 2,65%, с потолком по годовому доходу 180 000 евро. Поэтому «0% на дивиденды» верно только применительно к взносу на оборону — реальная нагрузка на прибыль у non-dom около 17%, а не 15%.

17 лет — и что после

Статус non-dom действует, пока человек не был налоговым резидентом Кипра 17 из последних 20 лет. На практике это до 17 лет льготы с момента переезда. Реформа 2026 года добавила платное продление: ещё два раза по пять лет за единовременный взнос 250 000 евро за каждое. Для большинства предпринимателей это не имеет смысла — продление окупается только при дивидендах в несколько миллионов евро за пятилетку.

Где схема перестаёт работать

• Нужно реально стать налоговым резидентом Кипра. Либо 183 дня в году на острове, либо правило 60 дней: не быть резидентом другой страны и не проводить ни в одной из них больше 183 дней, иметь на Кипре жильё и работу, бизнес или должность в кипрской компании.
• Компании нужно реальное присутствие. Управление и решения — на Кипре: директор, офис, люди. Компанию с номинальным директором налоговые органы других стран признают своей резидентной, а банк просто не откроет ей счёт.
• Старая страна резидентства никуда не девается. Если вы остались её налоговым резидентом, кипрская компания становится для неё контролируемой иностранной компанией, и прибыль облагается там. Схема работает только после выхода из прежнего резидентства, а не вместо него.
• Зарплата облагается по-другому. Всё, что владелец забирает зарплатой, а не дивидендом, идёт по шкале подоходного налога и социальным взносам, а не по этой арифметике.

Что из этого следует

Кипрская схема по-прежнему одна из самых выгодных легальных конструкций в Евросоюзе: около 17% совокупной нагрузки на прибыль, которую владелец забирает себе. Но это не налоговый режим, который покупается вместе с компанией, — это следствие переезда. Сначала решается, где вы живёте, потом строится компания, и только потом подбирается жильё под правило 60 дней.

Если сравнивать с Дубаем, где на дивиденды физлица налога нет вовсе, а корпоративный налог ОАЭ — 9% с прибыли свыше 375 000 дирхамов, у Кипра другое преимущество: это Евросоюз, с его рынком, банками и паспортом в перспективе. Выбор между ними — вопрос о том, где вы хотите жить, а не только о ставке.

По данным налогового законодательства Республики Кипр в редакции реформы, вступившей в силу 1 января 2026 года. Материал не является налоговой консультацией: конструкция под конкретную ситуацию считается с кипрским налоговым консультантом и с консультантом в стране прежнего резидентства.