Приостановленные налоговые соглашения: что изменилось

Налоговое планирование строят на соглашениях между странами. Их особенность в том, что они меняются без участия тех, кто на них рассчитывал: приостановка или денонсация происходит решением государств, а последствия наступают у людей.

Что происходит при приостановке

1. Исчезают пониженные ставки у источника. Дивиденды, проценты и роялти начинают облагаться по внутренним ставкам страны выплаты — часто вдвое-втрое выше.
2. Пропадает механизм зачёта. Налог, уплаченный в одной стране, перестаёт уменьшать налог в другой, и один и тот же доход облагается дважды по полной.
3. Ломаются правила определения резидентства при споре. Пункт, разрешавший конфликт двух стран, больше не применяется — и претендовать на вас могут обе.
4. Прекращается или ограничивается обмен информацией по договору — но это не значит, что данные перестают поступать: работают другие каналы.

Кто страдает сильнее всего

Не бизнес с юристами, а частные лица с пассивным доходом: люди, живущие на дивиденды и проценты в одной стране, тогда как активы остались в другой. Их конструкция была законной и просчитанной, а стала убыточной без единого их действия.

Что делать

1. Пересчитать фактическую нагрузку по каждому типу дохода при новых правилах — до того, как наступит срок декларации.
2. Проверить внутренние механизмы обеих стран: односторонний зачёт иностранного налога иногда предусмотрен национальным законом и без соглашения.
3. Рассмотреть смену страны резидентства на ту, с которой соглашение действует. Это реальный, но небыстрый шаг: потребуется фактический переезд.
4. Пересмотреть структуру владения активами — иногда достаточно изменить, через кого и куда идёт доход.
5. Не откладывать. Правила обычно применяются с начала налогового периода, и решение, принятое в декабре, спасает меньше, чем в январе.

Урок на будущее

Планирование, целиком опирающееся на один международный документ, хрупко по определению. Устойчивая конструкция: страна проживания выбирается не только по ставке, а по совокупности — рынок, медицина, доступ к банкам, перспектива статуса. Тогда изменение налоговых правил бьёт по бюджету, но не обнуляет смысл переезда.

Вывод

Соглашения — это чужие договорённости, которые могут закончиться. Проверять их статус нужно ежегодно, а запасной вариант держать наготове. Материал носит информационный характер.