Как закрыть налоговое резидентство перед переездом: что сделать заранее, а не потом

Переезд создаёт набор обязанностей, которые возникают из самой смены статуса, а не из какого-либо дохода. Штрафы за них начисляются вне зависимости от заработка — именно поэтому их так легко упустить: никто не присылает счёт.

Exit-налог

В ряде стран прекращение резидентства приравнивается к условной продаже: ваши активы считаются проданными в день отъезда, и нереализованный прирост становится налогооблагаемым — независимо от того, продали вы что-то на самом деле или нет.

Там, где это действует, это самая крупная статья во всём упражнении, и определяет её дата отъезда. Выяснить, есть ли такой налог в вашей стране и на что он распространяется, нужно в начале планирования, а не в конце.

Обязанности по уведомлению

• Открытие и закрытие счетов за рубежом — включая брокерские счета и, в ряде юрисдикций, платёжные сервисы.
• Движения по этим счетам — в некоторых странах отдельный периодический отчёт, обязательный даже при нулевой активности.
• Получение второго вида на жительство или гражданства — самостоятельная обязанность с коротким сроком в ряде юрисдикций.
• Участие в иностранных компаниях и контроль над ними, с отдельной отчётностью по прибыли.
• Сама смена резидентства — иногда через декларацию о выезде, иногда отдельным уведомлением.

Почему это пропускают

Три понятные причины. Обязанность не связана с деньгами, поэтому не ощущается налоговым вопросом. Сроки короткие и считаются от события, а не от конца года. И человек в этот момент в разгаре переезда, так что бумаги откладываются.

Что значит автоматический обмен

Финансовые институты сообщают данные о счетах в юрисдикцию налогового резидентства держателя, и эта информация обменивается между странами. Практическое следствие: расхождение между тем, что вы задекларировали, и тем, что сообщил банк, всплывает само, без чьего-либо расследования.

Из-за этого точность в заявленном резидентстве важнее, чем раньше: две записи сверяются автоматически.

Порядок, который работает

• Выясните правила выхода страны, которую покидаете, прежде чем выбирать дату отъезда.
• Разберитесь с активами, запускающими налог, пока вы ещё резидент, если так выгоднее.
• Закройте или задокументируйте то, что нужно закрыть — и получите бумаги, которые понадобятся позже, пока к ним есть лёгкий доступ.
• Проконсультируйтесь по обеим сторонам. Ни один советник не разбирается в двух юрисдикциях одновременно, а деньги решает именно взаимодействие между ними.